甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门,各经营部门业务实行分别核算。2013年1月有关经营业务如下:
(1)提供住宿服务取得营业收入130万元,支出住宿成本90万元。
(2)提供餐饮服务取得营业收入140万元,支出餐饮成本120万元。
(3)经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、玩游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。
(4)举办时装表演活动取得营业收入17万元,支付演员劳务费3万元。
已知:服务业营业税税率为5%,娱乐业营业税税率为20%,文化体育业的营业税税率为3%。
要求:根据上述材料,分析回答下列小题。
<1>、甲度假酒店当月发生的下列业务中,应按照“服务业”税目申报缴纳营业税的是()。
A、提供住宿服务
B、经营游艺场
C、提供餐饮服务
D、举办时装表演活动
【正确答案】AC
【答案解析】选项B按娱乐业计算缴纳营业税;选项D按文化体育业计算缴纳营业税。
<2>、甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中,正确的是()。
A、(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6万元
B、(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2万元
C、(130+140)×5%=13.5万元
D、(130+140-90-120)×20%=12万元
【正确答案】C
【答案解析】住宿、餐饮是按服务业全额计算缴纳营业税的,不得扣除任何项目。
<3>、甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是()。
A、(25+10)×5%=1.75万元
B、(25+10+2)×3%=1.11万元
C、(25+10+2+8)×20%=9万元
D、(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7万元
【正确答案】C
【答案解析】娱乐业全额计算缴纳营业税的,不得扣除任何项目。
<4>、甲度假酒店当月时装表演应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是()。
A、17×20%=3.4万元
B、17×3%=0.51万元
C、17×5%=0.85万元
D、(17-3)×20%=2.8万元
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