涉及考题

　　单项选择题

　　1、甲企业李某的月工资为8000元，当地职工月平均工资为2500元。李某每月应缴纳的基本养老保险为( )元。

　　A.320

　　B.600

　　C.640

　　D.1600

　　【答案】B

　　【解析】本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数，超过部分不记入缴费工资基数，也不记入计发养老金的基数。本题中，当地职工月平均工资的3倍为7500元。李某每月应缴纳的基本养老保险费数额为7500×8%=600(元)。

　　2、王某2014年5月将承租的门面房对外转租，取得租金收入8000元，准予扣除项目金额为3000元，当月发生修缮费900元。李某当月应缴纳的个人所得税是( )元。

　　A.336

　　B.656

　　C.672

　　D.800

　　【答案】C

　　【解析】个人取得的财产转租收入，按照财产租赁所得项目计征个人所得税。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除。李某当月应缴纳的个人所得税=(8000-3000-800)×(1-20%)×20%=672(元)。

　　3、下列各项中，不属于废品损失的是( )。

　　A.入库后发生的不可修复废品的生产成本

　　B.可修复废品的修复费用

　　C.可以降价出售的不合格品

　　D.生产过程中发生的不可修复废品的生产成本

　　【答案】 C

　　【解析】废品损失是指在生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失。可以降价出售的不合格品不包括在废品损失内。

　　4、乙建筑公司2014年3月承包甲单位的一项建筑工程，2015年3月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2500万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元。已知建筑公司的成本支出合计为1075万元。则该建筑公司3月份应纳营业税的下列计算中正确的是( )。

　　A、(2500+3-1075)×3%=42.84万元

　　B、(2500+3)×3%=75.09万元

　　C、2500×3%=75万元

　　D、(2500-1075)×3%=42.75万元

　　【答案】B

　　【解析】 提前竣工奖属于价外费用，应计入营业额征税。建筑公司的成本支出在计算营业税时不得扣除。则应纳营业税=(2500+3)×3%=75.09(万元)。

　　5、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是( )。

　　A.基本存款账户

　　B.单位银行卡账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　【答案】A

　　【解析】本题考核基本存款账户相关规定。存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件，说明在开立一般存款账户前，需要先行开立基本存款账户。

　　6、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是( )。

　　A.以**、威胁方法，拒不缴纳税款的

　　B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的

　　C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的

　　D.假报出口，骗取国家出口退税款的

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：属于抗税;

　　(2)选项C：属于违反税务管理基本规定的法律责任;

　　(3)选项D：属于骗税行为。

　　7、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是( )。

　　A.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任

　　B.无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力

　　C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无须支付劳动报酬

　　D.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效

　　【答案】C

　　【解析】选项C：劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。

　　8、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中应缴纳城镇土地使用税的是( )。

　　A.企业生活区用地

　　B.国家机关自用的土地

　　C.名胜古迹自用的土地

　　D.市政街道公共用地

　　【答案】A

　　【解析】选项BCD属于免征城镇土地使用税的土地。

　　9、2014年10月10日，甲公司购买乙公司发行的股票30万股确认为长期股权投资，占乙公司有表决权股份的30%，对其具有重大影响，采用权益法核算。每股买入价为5.2元，其中包含0.5元已宣告但尚未分派的现金股利，另支付相关税费0.6万元。取得投资时，乙公司可辨认净资产的公允价值为450万。甲公司长期股权投资的初始投资成本为( )万元。

　　A.141

　　B.156

　　C.135

　　D.141.6

　　【答案】D

　　【解析】长期股权投资的初始投资成本=(5.2-0.5)×30+0.6=141.6(万元)。

　　10、2014年1月10日，某公司出售其所持有的交易性金融资产，实际收到价款450000存入银行。出售时该交易性金融资产的账面价值为440000元，其中“交易性金融资产――成本”科目借方余额为420000元，“交易性金融资产――公允价值变动”科目借方余额为20000元。假定不考虑其他因素，该公司出售交易性金融资产应确认的投资收益为( )元。