1、下列情形中,纳税人应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服,可以再向人民法院提起行政诉讼的是 ( )。
A.税收保全措施
B.税收强制执行措施
C.税务机关的行政审批行为
D.纳税人对纳税期限有异议的
【正确答案】D
【答案解析】申请人对税务机关作出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为,征收税款、加收滞纳金,扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。
2、下列项目中,不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是 ( )。
A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题
B.在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电
C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户
D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产
【正确答案】D
【答案解析】税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所,不包括纳税人的生活场所,因此选项D错误。
3、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼,原造价1500万元,经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元,成新度折扣率为七成, 转让价格3000 万元,支付有关税费500万元,甲公司应纳土地增值税为 ( )。
A.90万元
B.500万元
C.215万元
D.345万元
【正确答案】D
【答案解析】根据规定,评估价格=重置成本×成新度折扣率=2000×70%=1400 (万元),扣除项目金额 =1400+500=1900 (万元),增值额=3000-1900=1100 (万元),增值率=1100÷1900=58%,适用税率为40%,应纳土地增值税=1100×40%-1900 ×5%=345 (万元)
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