不得计提折旧的固定资产

　　单项选择题

　　根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产是( )。

　　A、以经营租赁方式出租的固定资产

　　B、房屋、建筑物

　　C、季节性停用和大修理停用的机器设备

　　D、以经营租赁方式租入的固定资产

　　【参考答案】D

　　【解析】本题考核不得计提折旧的固定资产的范围。以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。

　　亏损的弥补期限

　　单项选择题

　　某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )年。

　　A、2012

　　B、2011

　　C、2013

　　D、2014

　　【参考答案】D

　　【解析】本题考核亏损的弥补期限。根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算(2010～2014年)。

　　公益性捐赠

　　单项选择题

　　某企业财务资料显示，2012年会计利润为370万元，其中营业外支出100(其中90万元为公益性捐赠支出)，上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2012年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。

　　A、90

　　B、40.8

　　C、44.4

　　D、23.4

　　【参考答案】C

　　【解析】本题考核公益性捐赠。捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)，实际发生90万元，按限额扣除。