企业所得税应纳税额计算

　　单项选择题

　　2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为(　)万元。

　　A、16.2

　　B、16.8

　　C、27

　　D、28

　　【参考答案】D

　　【解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)

　　企业所得税应纳所得税额

　　单项选择题

　　某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元(不含增值税)该企业当年应缴纳的企业所得税为(　)万元。

　　A、4.5

　　B、2.5

　　C、8.5

　　D、5.5

　　【参考答案】A

　　【解析】本题考核企业所得税应纳所得税额的计算。应缴纳企业所得税=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(万元)

　　企业所得税税收优惠的形式

　　多项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税的税收优惠方式的有(　)。

　　A、加计扣除

　　B、加速折旧

　　C、减计收入

　　D、税额抵免

　　【参考答案】ABCD

　　【解析】本题考核企业所得税税收优惠的形式。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。

　　保险费用的税前扣除

　　多项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前扣除的有( )。

　　A、为购入车辆支付的财产保险费用

　　B、为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用

　　C、为全体董事支付的人寿保险费用

　　D、为企业职工支付的基本养老保险费用

　　【参考答案】ABD

　　【解析】本题考核保险费用的税前扣除。为全体董事支付的人寿保险费用不得在税前扣除。