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2017年银行从业资格考试《风险管理》第二章重点讲义:商业银行内部控制

来源:考试网  [2016年12月29日]  【

  2.1.2商业银行内部控制

  1.定义和内涵

  商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。是指商业银行内部的控制系统。

  完善商业银行内部控制机制,不仅可以保障风险管理体系的健全,改善公司治理结构,而且还可以促进风险管理策略的有效实施,同时风险管理水平的提升也会极大提高内部控制的质量和效率。

  2.商业银行内部控制的目标和要素

  (1)目标

  确保国家法律规定和商业银行内部规章的贯彻执行

  确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现

  确保风险管理体系的有效性

  确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

  (2)要素

  内部控制环境

  风险识别与评估

  内部控制措施

  信息交流与反馈

  监督、评价与纠正

  (3)主要原则

  商业银行的内部控制必须贯彻全面、审慎、有效、独立的原则

  1 2017年银行从业资格考试《风险管理》第二章重点讲义:商业银行公司治理

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