2020年咨询工程师《政策规划》知识点：第四章

　　第四章　财税体制与财政政策

　　·财政是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。

　　公共财政特征：以弥补市场失灵为行为准则;非营利性;法制性;

　　公共财政的职能有：资源配置职能、收入分配职能、调控经济职能、监督管理职能

　　购买性支出是指政府按照等价交换原则购买商品和劳务。

　　转移性支出指政府单方面把部分收入的所有权无偿转移出去的支出。

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　　财政收入的内容包括：

　　(一)税收收入

　　税收是财政收入的主要来源，我国税收收入占财政收入的90%左右。

　　(二)非税收入

　　(三)国债

　　非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、主管部门集中收入、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收入、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入。

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　　行政事业性收费，是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。

　　政府性基金，是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中央有关文件规定，为支持某项特定基础设施建设和社会公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。

　　国家实行一级政府一级预算，设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。

　　中央和地方支出划分：“中央负担…”支出属于中央财政支出责任;“地方…”支出属于地方财政支出责任;城市维护和建设经费，公检法经费和民兵事业费属于地方财政支出;

　　我国中央政府与地方政府税收收入划分

　　目前中央政府固定收入包括：消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。

　　地方政府固定收入包括：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税。

　　中央政府与地方政府共享收入包括：增值税和城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、资源税(海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府)、证券交易的印花税。

　　《预算法》规定，国家实行财政转移支付制度。财政转移支付应当规范、公平、公开，以推进地区间基本公共服务均等化为主要目标。

　　财政转移支付以一般性转移支付为主体。目前一般性转移支付包括均衡性转移支付、民族地区转移支付等。

　　中共十八届三中全会全面深化改革决定要求，完善一般性转移支付增长机制，重点增加对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转移支付。中央出台增支政策形成的地方财力缺口，原则上通过一般性转移支付调节。清理、整合、规范专项转移支付项目，逐步取消竞争性领域专项和地方资金配套，严格控制引导类、救济类、应急类专项，对保留专项进行甄别，属地方事务的划入一般性转移支付。

　　财政政策由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策等组成。

　　财政政策工具主要包括税收、国债、公共支出、政府投资、财政补贴等。

　　地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，除《预算法》另有规定外，不列赤字。

　　中共十八届三中全会全面深化改革决定要求，完善国有资本经营预算制度，提高国有资本收益上缴公共财政比例，2020年提到30%，更多用于保障和改善民生。