2005年4月全国高等教育自学考试税法试题_第5页

第二部分  非选择题(共60分)

三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)

36.税收法律关系有哪些特征？

37.简述印花税的征税范围。

38.简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体及适用的税率。

四、论述题(共12分)

39.《税收征管法》对税收保全措施作了怎样的规定？

五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)

40.某企业（增值税一般纳税人）2003年10月份购销业务如下：

（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元；

（2）购进原料钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元；

（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元；

（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入42万元（不含税价）；

（5）上期未抵扣的进项税额1万元。

根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。

41.某内资企业某年生产经营情况如下：

（1）产品销售收入1620万元；

（2）产品销售成本1200万元；

（3）产品销售费用45万元；

（4）增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元；

（5）向银行借款50万元，用于生产经营，期限半年。银行贷款年利率6%，支付利息1.5万元；向非金融机构借款60万元，用于生产经营，期限8个月，支付利息4万元；

（6）管理费用137万元。

根据上述资料，依据税法规定，计算企业该年度应纳所得税额，并说明理由。

42.德国某公司派其雇员A先生来我国某企业安装、调试设备生产线。A先生于2003年3月1日来华，工作时间为七个月，同年9月30日晚离境。这期间，A先生的工资由德方企业支付，月工资折合人民币28000元。

根据上述资料依据税法规定，回答以下问题：

（1）A先生在华期间是否应当依照我国税法缴纳个人所得税？为什么？

（2）如果要缴纳个人所得税的话，应纳税额是多少？

附：                                             个人所得税税率表

（工资、薪金所得适用）