五、简答题(本大题共5小题,每小题4分,共20分)
41、税收的形式特征主要有哪些?
42、简述我国现行几种税率形式。
43、简述现代西方税收公平原则及其意义。
44、对所得额课税采用累进税率和采用比例税率各有什么优缺点?
45、简述公共收费的种类。
六、计算题(本大题共4小题,每小题5分,共20分。)要求列明计算步骤,计算结果精确到小数点后两位。
46、2000年2月,东阳国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团。
甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用4500元,旅行期间,旅行社为每人支付交通费1600元,住宿费400元,餐费300元,公园门票等费用600元。
乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元,在境外该团改由当地WT旅游公司接团,负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144000元。已知:营业税税率为5%.
要求:(1)计算旅行社2月份应纳营业税的营业额,并列出计算过程。(2)计算旅行社2月份应纳营业税税额,并列出计算过程。
47、某轿车厂是增值税一般纳税人,生产单一型号排气量为2000毫升的轿车,本月发生以下经济业务:(1)销售轿车92辆,销售单价10万元/辆(不含税),款已收;(2)本厂管理部门领用轿车3辆,按7万元成本价转帐;(3)购进汽车配件一批,取得增值税发票注明税金150万元,货已入库,款未付。
请计算该厂本月应纳增值税、消费税税额。(该轿车的消费税税率为5%)
48、某集体企业上年度发生亏损20万元,已经主管税务机关核准。本年度经营情况如下:
(1)实现销售收入450万元,销售成本和期间费用合计330万元;
(2)缴纳增值税20万元,城市维护建设税及教育费附加1.8万元;
(3)与生产经营有关的业务招待费5万元;
(4)营业外收入27万元,营业外支出18万元,其中违反有关法规被处罚款2万元。要求:根据上述资料计算该企业全年应纳所得税额。
49、中国公民王某2000年12月份的工资收入为2000元,另有两笔收入:一是从事业余建筑工程设计取得设计费40000元,二是属于2000年度的工商银行存款利息2000元。请计算王某12月份需缴纳个人所得税税额。
附:工资薪金所得税税率表:
全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)
不超过500元以下的部分 5% 0
超过500-200元的部分 10% 25
超过200-5000元的部分 15% 125
七、论述题(本大题共1小题,共10分)
50、按对固定资产处理的方法不同,增值税可分为几种类型?请论述各种类型增值税的涵义及其优缺点。