2022年中级会计师经济法考试预习试题及答案三

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得来源地确定标准的下列表述中，正确的是()。

　　A.转让权益性投资资产所得，按照转让权益性投资资产的企业或者机构、场所所在地确定

　　B.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　C.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者负担、支付所得的个人住所地确定

　　D.销售货物所得，按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

　　【答案】C

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有()。

　　A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

　　B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

　　C.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

　　D.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以满12个月时为一个纳税年度

　　【答案】ABC

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　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有()。

　　A.企业按季度预缴企业所得税的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

　　B.企业依法清算的，应当以清算期间作为1个纳税年度

　　C.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

　　D.企业只有在盈利的情况下，才需要按照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

　　【单选题】甲公司2016年度境内应纳税所得额为300万元，来源于境外分支机构的应纳税所得额为150万元(人民币，下同)，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税额30万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为()万元。

　　A.45

　　B.70

　　C.42.5

　　D.30

　　【答案】A

　　【解析】(1)境外所得抵免限额=150×25%=37.5(万元)，甲公司在境外实际缴纳企业所得税40万元，超过了抵免限额，2016年只能抵免37.5万元;(2)甲公司境内、境外所得应缴纳企业所得税=(300+150)×25%-37.5=75(万元);(3)应补缴税款=75-30=45(万元)。

　　【单选题】我国居民企业甲公司2019年度境内应纳税所得额为200万元，来源于P国分支机构的应纳税所得额为100万元(人民币，下同)，该所得已在P国缴纳企业所得税性质的税额为30万元。已知，企业所得税税率为25%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司2019年度应纳的企业所得税税额为()万元。

　　A.45B.75C.50D.60

　　【答案】C

　　【解析】(1)境内所得应纳企业所得税=200×25%=50(万元);(2)来源于P国分支机构的所得，抵免限额=100×25%=25(万元)，在境外已纳税额超过抵免限额，不需要补税，超过抵免限额的5万元可以结转以后5个纳税年度抵补;(3)甲公司2019年度应纳企业所得税税额=50+0=50(万元)。

　　【多选题】根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于预算收入的有()。

　　A.行政事业性收费收入

　　B.税收收入

　　C.转移性收入

　　D.国有资源(资产)有偿使用收入

　　【答案】ABCD

　　【多选题】根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于预算收入的有(　　)。

　　A.采矿权拍卖所得

　　B.地方从中央获得的消费税返还

　　C.上级政府收到的下级政府的体制上解收入

　　D.税务机关征收的所得税收入

　　【答案】ABCD

　　【解析】预算收入包括税收收入(选项D)、行政事业性收费收入、国有资源(资产)有偿使用收入(选项A)、转移性收入(选项BC)和其他收入。

　　【单选题】根据预算法律制度的规定，下列收入中，不属于转移性收入的是(　　)。

　　A.下级上解收入

　　B.上级补助收入

　　C.上年结余收入

　　D.罚没收入

　　【答案】D

　　【解析】选项D：属于“其他收入”。

　　【多选题】根据预算法律制度的规定，预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排的支出有()。

　　A.用于自然灾害等突发事件处理的支出

　　B.法律规定必须履行支付义务的支出

　　C.参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出

　　D.上一年度结转的支出

　　【答案】ABCD

　　【单选题】根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是(　　)。

　　A.需要增加预算总支出的

　　B.需要调入预算稳定调节基金的

　　C.需要调减预算安排的重点支出数额的

　　D.地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化的

　　【答案】D

　　【多选题】根据预算法律制度的规定，下列关于预算调整的表述中，正确的有()。

　　A.在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整

　　B.乡.民族乡.镇预算的调整方案应当提请本级人民代表大会审查和批准

　　C.县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会审查和批准

　　D.在预算执行中，需要增加举借债务数额的，应当依据法定条件和程序进行预算调整

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级“人民代表大会常务委员会”审查和批准。

　　【判断题】居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。()

　　【答案】√