2020年中级会计师《经济法》备考习题及答案五_第2页

　　【(2018年卷II)·多选题】根据增值税法律制度的规定，向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有(　)。

　　A.软件服务

　　B.研发服务

　　C.知识产权服务

　　D.合同能源管理服务

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核增值税的税率——零税率。选项ABD适用零税率;选项C免征增值税。

　　【(2017年卷I)·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是(　)。

　　A.交通运输服务

　　B.信息技术服务

　　C.建筑服务

　　D.不动产租赁服务

　　『正确答案』B

　　『答案解析』交通运输服务税率10%，信息技术服务税率6%，建筑服务税率10%，不动产租赁服务税率10%。

　　【(2017年卷II)·多选题】(改)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用10%税率的有(　)。

　　A.提供动产租赁服务

　　B.提供增值电信服务

　　C.转让土地使用权

　　D.提供建筑服务

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为10%。提供有形动产租赁服务税率16%，提供增值电信服务税率是6%。

　　【(2015年)·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是(　)。

　　A.减按2%的征收率征收

　　B.按3%的征收率征收

　　C.按4%的征收率减半征收

　　D.按6%的征收率减半征收

　　『正确答案』A

　　『答案解析』小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。

　　【(2018年卷I)·单选题】(改)甲注册会计师事务所为一般纳税人，2018年5月，甲会计师事务所提供取得鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税，适用税率6%);出租2016年10月购入的不动产，当月取得现金收入200万元(不含增值税，适用税率10%)，已知：甲会计师事务所对不同类别的销售额分别核算。则该事务所当月应纳增值税销项税额为(　)万元。

　　A.77

　　B.42

　　C.67

　　D.50

　　『正确答案』D

　　『答案解析』甲会计师事务所当月应纳增值税销项税额=500×6%+200×10%=50(万元)。

　　【(2018年卷I)·单选题】(改)甲服装厂为增值税一般纳税人。2019年3月，销售服装1000套，不含税市场价格为200元/套，300套用于职工福利，成本为140元/套，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额为(　)元。

　　A.34000

　　B.41600

　　C.34030

　　D.41854

　　『正确答案』B

　　『答案解析』自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额。纳税人发生应税销售行为的情形，价格明显偏低并无正当理由的，或者发生应税销售行为而无销售额的，由主管税务机关按照下列顺序核定销售:(顺序在前的优先选择)：(1)按照纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定;(2)按照其他纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定;(3)按照组成计税价格确定。因此，甲服装厂当月增值税销项税额=(1000+300)×200×16%=41600(元)。

　　【(2018年卷I)·判断题】在计算黄金首饰以旧换新的业务增值税销售额时，应按黄金首饰同期销售价格确定。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。