2020年中级会计职称经济法课后练习题二

　　【例题·单选题】某大型水果超市为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为8000元，该超市对苹果做了清洗包装后，出售给了甲企业，开具增值税专用发票上注明的金额为12000元。则该超市应缴纳的增值税是(　)。

　　A.400元

　　B.290.91元

　　C.485.71元

　　D.640元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』超市应当缴纳的增值税=12000×10%-8000×10%=400(元)。

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　　【例题·单选题】某制药厂为增值税一般纳税人，3月份销售抗生素药品取得含税销售额116万元，销售免税药品取得销售额50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为(　)万元。

　　A.11.73

　　B.11.47

　　C.9.20

　　D.16.86

　　『正确答案』B

　　『答案解析』一般纳税人兼营简易计税方法计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，按当月“免税项目销售额占总销售额的比例”确定不得抵扣的进项税额。

　　应交的增值税=116÷(1+16%)×16%-[6.8*100/(50+100)]=11.47(万元)。

　　【考题·单选题】(2017年)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是(　)。

　　A.分配给投资者

　　B.增值税免税项目

　　C.简易计税方法计税项目

　　D.个人消费

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A：将购进的货物用于分配给投资者，属于视同销售，进项税额可以抵扣。选项BCD：增值税一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。

　　【考题·单选题】(2017年)甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项额中抵扣的是(　)。

　　A.用于应税项目生产而购进的动力燃料

　　B.为本公司职工健身使用而购进的健身器材

　　C.为对外提供污水处理劳务而购进的专用污水处理设备

　　D.用于交际应酬而购进的酒类产品

　　『正确答案』A

　　『答案解析』将购进的货物用于免征增值税项目(选项C)、集体福利(选项B)、个人消费(选项D)的，进项税额不得扣除。

　　【考题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是(　)。

　　A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额

　　B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额

　　C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额

　　D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额

　　『正确答案』C

　　『答案解析』一般纳税人购进旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额;一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。

　　【例题·单选题】某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税为1.6万元。截至变更用途时，该批计算机已计提折旧6.96万元，则该批计算机应转增进项税额(　)。

　　A.1.6万元

　　B.0.49万元

　　C.0.64万元

　　D.0

　　『正确答案』C

　　『答案解析』计算机应转增进项税额=(10+1.6-6.96)÷(1+16%)×16%=0.64(万元)。