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2019年中级会计师经济法章节密训习题:第四章

来源:华课网校  [2019年8月15日]  【

  单元一 证券法律制度

  【例题·单选题】某股份有限公司拟在中小板公开发行股票并上市。根据证券法律制度的有关规定,下列各项中,符合公司首次公开发行股票并上市的条件的是( )(2019年新增)。

  A.公司发行股票前股本总额为6000万元人民币

  B.公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚

  C.公司最近2年连续盈利,累计净利润为3000万元人民币

  D.公司一年前调整了主要业务,但现在已趋于稳定

  【答案】A

  【解析】最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规,受到行政处罚,且情节严重,属于首次公开发行股票并上市的法定障碍,B选项错误;C选项应该是最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元,净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据,因此C选项错误;D选项要求发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化,实际控制人没有发生变更,D选项错误。

  【例题·单选题】甲股份有限公司成立于2012年1月,拟于2015年10月在创业板首次公开发行股票并上市,根据证券法律制度的规定,下列选项中,不符合条件的是( )。(2019年新增)

  A.甲公司2013年才开始盈利,累计净利润1100万

  B.甲公司现有股本总额2000万元,拟发行股份1000万股,每股定价1元

  C.甲公司上半年经审计净资产为2800万元

  D.甲公司上年度营业收入900万元

  【答案】D

  【解析】最近2年连续盈利,最近2年净利润累计不少于1000万元;或者最近1年盈利,最近1年营业收人不少于5000万元。因此D选项不符合条件。

  【例题·单选题】根据证券法律制度的规定,下列关于上市公司配股条件的表述中,不正确的是( )。

  A.上市公司最近36个月内财务会计文件无虚假记载,且不存在重大违法行为

  B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量

  C.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%

  D.采用包销方式发行

  【答案】D

  【解析】本题考核上市公司配股条件。选项D:上市公司配股应当采用证券法规定的代销方式发行。

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  【例题·单选题】下列关于证券发行承销团承销证券的表述中,不符合证券法律制度规定的是( )。

  A.承销团承销适用于向不特定对象公开发行的证券

  B.发行证券的票面总值必须超过人民币1亿元

  C.承销团由主承销和参与承销的证券公司组成

  D.承销团代销、包销期最长不得超过90日

  【答案】B

  【解析】本题考核证券的承销。(1)发行人向不特定对象发行的证券,法律、行政法规规定应当由证券公司承销的,发行人应当同证券公司签订承销协议;A正确。(2)承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成;C正确。(3)证券的代销、包销期限最长不得超过90日;D正确。

  【例题·单选题】下列关于上市公司收购人权利义务的表述中,不符合上市公司收购法律制度规定的是( )。

  A.收购人在要约收购期内,可以卖出被收购公司的股票

  B.收购人持有的被收购上市公司的股票,在收购行为完成后的12个月内不得转让

  C.收购人在收购要约期限届满前15日内,不得变更其收购要约,除非出现竞争要约

  D.收购人在收购要约确定的承诺期限内,不得撤销其收购要约

  【答案】A

  【解析】本题考核上市公司收购中有关当事人的义务。一是报告义务:收购行为完成后,收购人应当在15日内向证劵交易所提交关于收购情况的书面报告,并予公告。二是禁售义务:收购人在要约收购期内,不得卖出被收购公司的股票。三是锁定义务:收购人持有的被收购的上市公司的股票,在收购行为完成后的12个月内不得转让。因此选项A的说法不符合规定。

  【例题·单选题】下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中,符合证券法律制度规定的是( )。

  A.收购人在收购要约确定的承诺期限内,可在满足一定条件下撤销其收购要约

  B.收购人在收购要约确定的承诺期限内,除非出现竞争要约,不得变更收购要约

  C.收购人需要变更收购要约的,只需通知被收购公司

  D.收购人在收购要约确定的承诺期限内,不得撤销其收购要约

  【答案】D

  【解析】在收购要约约定的承诺期限内,收购人不得撤销其收购要约。收购人需要变更收购要约的,必须及时公告,载明具体变更事项,并通知被收购公司。

  【例题·多选题】根据证券法律制度的规定,下列属于证券公开发行情形的有( )。

  A.向不特定对象发行证券的

  B.向累计不超过200人的不特定对象发行证券的

  C.向累计不超过200人的特定对象发行证券的

  D.采取电视广告方式发行证券的

  【答案】ABD

  【解析】本题考核证券的公开发行。有下列情形之一的,为公开发行:(1)向不特定对象发行证券的;(2)向特定对象发行证券累计超过200人的;(3)法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券,不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。

  【例题•多选题】某股份有限公司拟公开发行股票并主板上市。根据证券法律制度的有关规定,下列各项中,符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有(  )。(2019年新增)

  A.公司发行股票前股本总额为人民币6 000万元

  B.公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚

  C.公司最近3个会计年度净利润均为正数且累计为人民币4 000万元

  D.公司最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益

  【答案】AC

  【解析】本题考核首发并上市的条件。(1)发行人首次公开发行股票并上市的,发行前股本总额不少于人民币3000万元;选项A正确。(2)最近36个月内,发行人没有违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规受到行政处罚且情节严重的情况;选项B错误不选。(3)最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元;选项C正确。(4)发行人不存在最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表以外的投资收益的情况;选项D错误不选。

  【例题·多选题】根据证券法律制度的有关规定,下列各项中,属于发行公司债券应当符合的条件有(  )。

  A.股份有限公司的净资产不低于3000万元

  B.有限责任公司的净资产不低于5000万元

  C.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的50%

  D.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

  【答案】AD

  【解析】本题考核发行公司债券的条件。公开发行公司债券,应当符合下列条件:(1)股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元,有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元;(2)累计债券余额不超过公司净资产的40%;(3)最近3年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息;(4)筹集的资金投向符合国家产业政策;(5)债券的利率不超过国务院限定的利率水平;AD正确,BC错误。

  【(一)·简答题】

  甲股份有限公司(下称甲公司)于2009年1月成立,专门从事药品生产。张某为其发起人之一,持有甲公司股票1000000股,系公司第十大股东。王某担任总经理,未持有甲公司股票。2013年11月,甲公司公开发行股票并上市。

  2015年5月,甲公司股东刘某在查阅公司2014年年度报告时发现:

  (1)2014年9月,王某买入甲公司股票20000股;2014年12月,王某将其中的5000股卖出。

  (2)2014年10月,张某转让了其持有的甲公司股票200000股。

  2015年6月,刘某向甲公司董事会提出:王某无权取得转让股票的收益;张某转让其持有的甲公司股票不合法。董事会未予理睬。

  2015年8月,刘某向法院提起诉讼。经查:该公司章程对股份转让未作特别规定;王某12月转让股票取得收益3万元归其个人所有;张某因急需资金不得已转让其持有的甲公司股票200000股。

  要求:

  根据上述资料和公司、证券法律制度的规定,回答下列问题:

  (1)王某是否有权将3万元收益归其个人所有?简要说明理由。

  【参考答案】无权。

  根据规定,上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东,将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出,或者在卖出后6个月内又买入,由此所得收益归该公司所有,公司董事会应当收回其所得收益。王某是总经理,属于高管,因此不能实施上述短线交易行为,其收益应归该公司所有。

  (2)张某转让股票的行为是否合法?简要说明理由。

  【参考答案】不合法。

  根据规定,公司公开发行股份前已发行的股份,自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。这一规定适用于发起人,因此发起人张某在2014年10月转让股份,在上市后1年内,不符合规定。

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