2019年中级会计师考试经济法考点例题：证券的上市制度

　　考点1：股票的上市、暂停上市和终止上市(★★)

　　【例题1·多选题】根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列情形中，证券交易所可以决定暂停其股票上市的有( )。(2016年)

　　A.公司对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者

　　B.公司最近3年连续亏损

　　C.公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的70%

　　D.公司董事长辞职

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项C：如果收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司股票应当由证券交易所依法“终止”上市交易(在收购中涉及股权分布的问题，不可能出现“暂停上市”，要么不影响上市公司的上市地位，要么终止上市)。(2)选项D：董事长辞职，构成重大事件，上市公司应当及时提交临时报告并依法披露，但不会直接导致公司股票被暂停上市。

　　【例题2·判断题】上市公司最近3年连续亏损，在其后1个年度内未能恢复盈利的，由证券交易所决定终止其股票上市交易。( )(2010年)

　　【答案】√

　　考点2：公司债券的上市、暂停上市和终止上市(★)

　　【例题1·多选题】根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公司证券交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应立即报送临时报告，并予公告。下列情形中，属于重大事件的有( )。(2017年)

　　A.公司注册资本减少的决定

　　B.公司涉嫌违法受到刑事处罚

　　C.公司分配股利的计划

　　D.公司变更会计政策

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：属于内幕信息，但不属于重大事件。

　　【例题2·多选题】根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即提出临时报告。下列各项中，属于重大事件的有( )。(2013年)

　　A.甲上市公司董事会就股权激励方案形成相关决议

　　B.乙上市公司的股东王某持有公司10%的股份被司法冻结

　　C.丙上市公司因国家产业政策调整致使该公司主要业务陷入停顿

　　D.丁上市公司变更会计政策

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项A：属于“董事会就发行新股或者其他再融资方案、股权激励方案形成相关决议”;(2)选项B：属于“任一个股东所持公司5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权”;(3)选项C：属于“主要或者全部业务陷入停顿”;(4)选项D：属于“变更会计政策、会计估计”。

　　【例题3·单选题】某上市公司监事会有5名监事，其中监事赵某、张某为职工代表，监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。按照《证券法》的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是( )。(2012年)

　　A.中期报告

　　B.季度报告

　　C.年度报告

　　D.临时报告

　　【答案】D

　　【解析】公司董事、1/3以上监事(本题为2/5监事发生变化)或者经理发生变动属于重大事件，应提交临时报告。