会计中级职称题库《经济法》专项练习题（9）

　　综合题

　　位于我国境内的某符合条件的软件生产企业是增值税一般纳税人，开办于2010年并从当年开始获利，2013年度自行核算的相关数据如下：全年取得产品销售收入6000万元，其中4000万元是与具有合法经营资格中介机构签订的合同所确认的收入，应扣除的产品销售成本为3000万元，营业税金及附加300万元，销售费用500万元，管理费用600万元，财务费用150万元;此外，取得营业外收入120万元，投资收益50万元，发生营业外支出100万元;全年实现会计利润1520万元。

　　经会计师事务所检查，发现如下问题：

　　(1)销售费用中含有支付给具有合法经营资格中介机构的手续费及佣金300万元。

　　(2)管理费用中含有新产品研究开发费150万元，与生产经营有关的业务招待费支出80万元，支付给母公司的管理费50万元。

　　(3)营业外收入中含有按规定取得的即征即退增值税税款60万元，该企业将其用于软件产品的研发并单独核算。

　　(4)投资收益中含有投资境内某高新技术企业(非上市公司)分得的股利30万元。

　　(5)营业外支出中含有直接向某学校捐款20万元，与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出30万元。

　　(6)全年实际发放合理的工资薪金300万元;拨缴工会经费10万元;发生职工教育经费40万元，其中含职工培训费用20万元;发生职工福利费60万元;上述费用均已计入相应的成本、费用。

　　要求：

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。

　　(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。

　　(3)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。

　　(4)计算业务(6)应调整的应纳税所得额。

　　(5)计算该企业2013年度企业所得税的应纳税所得额。

　　(6)计算该企业2013年应缴纳的企业所得税。