2019年中级会计职称财务管理特训练习题及答案九_第2页

　　【例题·计算题】甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算，部分资料如下：

　　资料一：2017年1-4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。

　　资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2017年3月末预计“现金余缺“为30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。

　　资料三：预计2017年1-3月净利润为90万元，没有进行股利分配。

　　资料四：假设公司每月销售额于当月收回20%，下月收回70%，其余10%将于第三个月收回;公司当月原材料采购金额相当于次月全月销售额的60%，购货款于次月一次付清;公司第1、2月份短期借款没有变化。

　　资料五：公司2017年3月31日的预计资产负债表(简表)如下表所示：

　　甲公司2017年3月31日的预计资产负债表(简表)

　　单位：万元

　　注：表内的“*”为省略的数值。

　　【提示】根据《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》，资产负债表中的“应收账款”项目更改为“应收票据及应收账款”，“应付账款”项目更改为“应付票据及应付账款”。

　　要求：确定表格中字母所代表的数值(不需要列示计算过程。)(2017年第Ⅱ套)

　　【答案】A=50;B=620;C=632;D=450;E=1629。

　　【解析】(1)公司的目标现金余额为50万元，则A=50(万元)。

　　(2)B=650×80%+1000×10%=620(万元)。

　　(3)3月份新增短期借款=50-30=20(万元)，则C=612+20=632(万元)。

　　(4)D=750×60%=450(万元)。

　　(5)E=1539+90=1629(万元)。

　　【例题·计算题】丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款;借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。丁公司编制了2015年度各季度的现金预算，部分信息如下表所示：

　　公司2015年现金预算的部分信息

　　单位：万元

　　注：表中“×”表示省略的数据。

　　要求：确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)(2015年)

　　【答案】A=-7500+6000+2600-52-540=508(万元)

　　B=2600×8%/4=52(万元)

　　C-1450-B-540=C-1450-52-540=503，

　　求得：C=503+540+52+1450=2545(万元)

　　D=(2600-1450)×8%/4=23(万元)

　　-450+E-E×8%/4-690≥500

　　求得：E≥1673.47，由于银行要求借款的金额是100万元的倍数，所以，E=1700(万元)。