2019年中级会计职称财务管理冲刺习题十四

　　【单选题】某公司向银行借款100万元，年利率为8%，银行要求保留12%的补偿性余额，则该借款的实际年利率为(　　)。(2015)

　　A.6.67%

　　B.7.14%

　　C.9.09%

　　D.11.04%

　　【答案】C

　　【解析】借款的实际利率=8%/(1-12%)=9.09%。所以，选项C正确。

　　【单选题】某企业获100万元的周转信贷额度，约定年利率为10%，承诺费率为0.5%，年度内企业实际动用贷款60万元，使用了12个月，则该笔业务在当年实际的借款成本为(　　)万元。(2017)

　　A.10

　　B.10.2

　　C.6.2

　　D.6

　　【答案】C

　　【解析】利息=60×10%=6(万元)，承诺费=(100-60)×0.5%=0.2(万元)，则实际的借款成本=6+0.2=6.2(万元)，本题选项C正确。

　　【单选题】企业与银行签订了为期一年的周转信贷协定，周转信贷额为1000万元，年承诺费率为0.5%，借款企业年度内使用了600万元(使用期为半年)，借款年利率为6%，则该企业当年应向银行支付利息和承诺费共计(　　)万元。

　　A.20

　　B.21.5

　　C.38

　　D.39.5

　　【答案】B

　　【解析】利息=600×6%×1/2=18(万元)，承诺费=未使用的承诺费=(1000-300)×0.5%=3.5(万元)，则该企业当年应向银行支付利息和承诺费共计21.5万元。

　　【单选题】甲公司向银行借款900万元，年利率为8%，期限1年，到期还本付息，银行要求按借款金额的15%保持补偿性余额(银行按2%付息)。该借款的有效年利率为(　　)。(2014年注会)

　　A.7.70%

　　B.9.06%

　　C.9.41%

　　D.10.10%

　　【答案】B

　　【解析】利息=900×8%-900×15%×2%=72-2.7=69.3(万元)，实际借款额=900×(1-15%)=765(万元)，所以有效年利率=69.3/765=9.06%。

　　【单选题】向银行申请短期贷款，贷款利率10%，贴现法付息，银行规定补偿性余额为15%，则借款的有效年利率为(　　)。

　　A.11.76%

　　B.13.33%

　　C.11.11%

　　D.12.13%

　　【答案】B

　　【解析】借款的有效年利率=10%/(1-15%-10%)=13.33%。

　　【单选题】下列关于短期融资券的表述中，错误的是(　　)。(2013)

　　A.短期融资券不向社会公众发行

　　B.必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券

　　C.相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高

　　D.相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大

　　【答案】C

　　【解析】相对于发行公司债券而言，发行短期融资券的筹资成本较低，所以选项C的说法不正确。

　　【多选题】一般而言，与短期筹资和短期借款相比，商业信用融资的优点是(　　)。(2014)

　　A.融资数额较大

　　B.融资条件宽松

　　C.融资机动权大

　　D.不需提供担保

　　【答案】BCD

　　【解析】商业信用筹资的优点：商业信用容易获得、企业有较大的机动权、企业一般不用提供担保。商业信用的融资数额不一定比短期筹资和短期借款大。

　　【判断题】相对于企业长期债券筹资，短期融资券的筹资成本较高。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】短期融资券在较短期间内就可以收回本息，投资风险小，所以融资成本低。

　　【判断题】在银行授予企业的信贷额度内，企业可以按需借款，银行应当承担满足企业在贷款限额内的全部需求的法律义务。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】信贷额度亦即贷款限额，是借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额，信贷额度的有限期限通常为1年。一般情况下，在信贷额度内，企业可以随时按需要支用借款。但是，银行并不承担必须支付全部信贷数额的义务。