中级会计师《经济法》预习知识每日一练(2021.10.22)

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。

　　A.城市维护建设税

　　B.消费税

　　C.企业所得税

　　D.增值税

　　【答案】AB

　　【单选题】2019年7月，甲公司因台风造成一批原材料报废，该批原材料账面成本为20万元，保险公司赔偿6万元。2019年9月，甲公司收回2018年度已作损失处理的存货一批，账面价值10万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予作为损失扣除的金额为()万元。

　　A.14

　　B.4

　　C.10

　　D.24

　　【答案】A

　　【解析】(1)甲公司2018年度已作损失处理的存货(10万元)，2019年又收回时，应计入2019年度的收入;(2)甲公司因台风造成的原材料损失税前准予扣除的金额=20-6=14(万元)。

　　【单选题】2016年5月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为()万元。

　　A.0.5

　　B.1.5

　　C.1

　　D.2

　　【答案】C

　　【解析】税前扣除限额=20×5%=1(万元)，实际发生额(2万元)超过了税前扣除限额，税前只能扣除1万元。