中级会计师《经济法》预习知识每日一练(2021.10.14)

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于划分一般纳税人和小规模纳税人的表述中，正确的有()。

　　A.非企业性单位、不经常发生增值税应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

　　B.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位为一般纳税人

　　C.年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的个体工商户不得办理一般纳税人资格登记

　　D.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按一般纳税人纳税

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项C，小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以登记为一般纳税人;选项D，年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，年应税销售额在一定标准以下的纳税人为小规模纳税人。该标准是()万元。

　　A.50

　　B.80

　　C.500

　　D.1000

　　『正确答案』C

　　『答案解析』增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

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　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人销售服务缴纳增值税的表述中，正确的有()。

　　A.提供语音通话服务按照“电信服务——增值电信服务”缴纳

　　B.提供有线电视安装服务按照“建筑服务——安装服务”缴纳

　　C.提供房地产中介服务按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳

　　D.提供融资性售后回租业务按照“租赁服务——融资租赁服务”缴纳

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，按照“电信服务——基础电信服务”缴纳增值税;选项D，按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于“金融服务——贷款服务”的是()。

　　A.基金管理

　　B.账户管理

　　C.财务担保

　　D.票据贴现

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A、B、C，属于“金融服务——直接收费金融服务”。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务中，属于“邮政服务——邮政普遍服务”的是()。

　　A.邮政代理

　　B.盲人读物寄递

　　C.邮册销售

　　D.邮票发行

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A、C，属于“邮政服务——其他邮政服务”;选项B，属于“邮政服务——邮政特殊服务”;选项D，属于“邮政服务——邮政普遍服务”。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于按照“现代服务”征收增值税的是()。

　　A.广告设计

　　B.有形动产租赁

　　C.不动产租赁

　　D.文化体育服务

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项D，属于生活服务。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，甲企业的下列行为中，属于视同销售货物的有()。

　　A.将委托加工的X型高档化妆品用于职工福利

　　B.将外购的Z产品用于公司管理人员消费

　　C.将新研制的W产品交付张某代销

　　D.将自产的Y产品投资于乙企业

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项A、D，将自产和委托加工收回的货物用于“非生产性”支出，无论对内(职工福利)还是对外(投资)均视同销售;选项B，外购货物对内(个人消费)进项税额不得抵扣，不视同销售;选项C，委托代销业务委托方和受托方均视同销售。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于我国增值税征税范围的有()。

　　A.俄罗斯某公司出租设备供我国丁公司在广州使用

　　B.泰国某酒店为我国乙公司提供在曼谷的住宿服务

　　C.德国某公司转让专利权供我国甲公司在北京使用

　　D.新加坡某公司为我国丙公司在上海的写字楼提供装饰服务

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』(1)不属于在境内销售服务或者无形资产，必须同时满足“提供方在境外”并“完全在境外发生或使用”两个条件;(2)选项A、C、D，不满足完全在境外发生或使用，属于我国增值税征税范围;选项B，两个条件均符合，不属于我国增值税征税范围。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用9%税率的有()。

　　A.提供动产租赁服务

　　B.提供增值电信服务

　　C.转让土地使用权

　　D.提供建筑服务

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项A，适用13%的税率;选项B，适用6%的税率。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是()。

　　A.交通运输服务

　　B.信息技术服务

　　C.建筑服务

　　D.不动产租赁服务

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项ACD，适用9%的税率。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有()。

　　A.软件服务

　　B.研发服务

　　C.知识产权服务

　　D.合同能源管理服务

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，免征增值税。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有()。

　　A.影院提供的电影放映服务

　　B.电信公司提供的增值电信服务

　　C.旅行社提供的旅游服务

　　D.仓储公司提供的仓储服务

　　『正确答案』AD

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有(　　)。

　　A.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

　　B.在境内载运旅客出境的国际运输服务

　　C.纳税人提供的直接国际货物运输代理服务

　　D.向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项CD，免征增值税。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，甲公司的下列业务中，属于视同销售服务、无形资产或不动产的有()。

　　A.向子公司无偿转让土地使用权

　　B.向孤儿院无偿捐赠房屋

　　C.向地震灾区无偿提供运输服务

　　D.向客户乙公司无偿提供设计服务

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』选项AB，单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;选项CD，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

　　【判断题】客运公司为聘用的员工提供班车服务，属于视同销售行为，需要缴纳增值税。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非经营活动，不视同销售，不需要缴纳增值税。

　　【判断题】张某是甲企业聘用的司机，其为该企业提供取得工资的服务，属于非经营活动，不需缴纳增值税。()

　　『正确答案』√

　　『答案解析』单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务属于非经营活动，不征收增值税。