中级会计师《经济法》预习知识每日一练(2020.10.22)

　　1.某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为1.3万元。截至变更用途时，该批计算机已计提折旧6.96万元，则该批计算机应转增的进项税额是(　)万元。

　　A.1.3

　　B.0.49

　　C.0.50

　　D.0

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核进项税额。不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在改变用途的次月计算可抵扣的进项税额;可抵扣的进项税额=(10+1.3-6.96)÷(1+13%)×13%=0.50(万元)。

　　2.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，可以抵扣进项税额的是(　)。

　　A.购进电视机，用于奖励内部员工

　　B.用于接受贷款服务向贷款方支付的相关手续费

　　C.用外购的汽车作为出资投资给某公司

　　D.因管理不善而丢失的在产品所耗用的购进货物

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核可以抵扣的进项税额。选项A：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物，不得抵扣进项税额。选项B：纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。选项C：外购货物用于投资，可以抵扣进项税额。选项D：非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务或者交通运输服务，不得抵扣进项税额。

　　3.某企业为增值税一般纳税人，2020年4月从农民手中收购一批黄桃，农产品收购发票上注明的收购价款为80000元，该企业将一半黄桃加工成黄桃罐头对外销售，本月取得不含税销售额150000元，此外该企业又将另一半黄桃转让给其他企业，开具普通发票上注明的金额为120000元，则该企业当月应缴纳的增值税为(　)元。

　　A.21808.26

　　B.27791.89

　　C.32551.72

　　D.22751.72

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核增值税的计算。销项税额=150000×13%+120000÷(1+9%)×9%=29408.26(元);进项税额=80000×50%×9%+80000×50%×10%=7600(元)。则应缴纳的增值税=29408.26-7600=21808.26(元)。