中级会计师《经济法》预习知识每日一练(2020.10.16)

　　1.高老庄农商银行，注册资本为5000万元，为扩建营业网点，当年从关联方借款3亿元，发生借款利息1800万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额是(　)万元。

　　A.1800

　　B.1500

　　C.1200

　　D.600

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核资本弱化管理。企业实际支付给关联方的利息支出，不超过规定比例的部分，准予扣除。企业接受关联方债权性投资与权益性投资比例为：金融企业5:1，其他企业2:1。本题是属于金融企业关联方借款。准予扣除的利息是2.5亿(即5000×5=25000万元)对应的借款，所以可以扣除的利息=25000×(1800÷30000)=1500万元。

　　2.某企业购入厢式货车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应按照(　)年计提折旧。

　　A.20

　　B.10

　　C.5

　　D.4

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核固定资产。飞机、火车、轮船以外的运输工具，折旧年限为4年。

　　3.某高新技术企业2016年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过(　)。

　　A.2020年

　　B.2021年

　　C.2025年

　　D.2026年

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核企业所得税的应纳税所得额的一般规定。自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。