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2019年中级会计职称经济法考情分析:第七章

来源:华课网校  [2019年6月20日]  【

第七章 企业所得税法律制度

  本章考情分析

  在最近3年的考试中,本章的平均分值为14分,2018年试卷一的分值为16分,2018年试卷二的分值为14分。其中,2011年、2013年、2015年、2018年的综合题和2016年、2017年的简答题均来自本章。

  本章分为五个单元,共计17个考点。大多数考点需要准确理解,但税前扣除标准需要死记硬背,考生必须过数字关。复习本章需要6小时左右。

  在2019年的考试中,本章分值估计在15分左右,考生应重点关注简答题或者综合题。

  2019年教材的主要变化:(1)对“职工教育经费”的税前扣除标准进行了重大调整;(2)对“研究开发费用”的加计扣除标准进行了重大调整;(3)对“低税率优惠政策”的内容进行了重大调整。

  最近3年题型题量统计表

2016年

2017年

试卷一

2017年

试卷二

2018年

试卷一

2018年

试卷二

单选题

6题6分

3题3分

5题5分

1题1分

6题6分

多选题

3题6分

2题4分

2题4分

1题2分

3题6分

判断题

2题2分

1题1分

2题2分

1题1分

2题2分

简答题

1题6分

综合题

1题12分

合计

14分

14分

11分

16分

14分

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  【例题1•单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列主体中,属于居民企业的是( )。(2017年)

  A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

  B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

  C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业

  D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

  【答案】A

  【例题2•判断题】非居民企业未在中国境内设立机构、场所的,仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )

  【答案】√

  【例题3•判断题】非居民企业在中国境内设立机构、场所的,仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )(2015年)

  【答案】×

  【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。

  【例题4•多选题】根据企业所得税法律制度的规定,在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,应当向我国缴纳企业所得税的有( )。(2016年)

  A.来源于中国境内,但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

  B.来源于中国境内,且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

  C.来源于中国境外,但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

  D.来源于中国境外,且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

  【答案】ABC

责编:zp032348
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