中级会计职称《财务管理》每日一练(2021.10.21)

　　【单选题】某公司2019年度资金平均占用额为4500万元，其中不合理部分占15%，预计2020年销售增长率为20%，资金周转速度减慢2%，采用因素分析法预期的2020年度资金需要量为(　　)万元。

　　A.4590

　　B.4683.67

　　C.4500

　　D.3825

　　【答案】B

　　【解析】资金需要量=4500×(1-15%)×(1+20%)÷(1-2%)=4683.67(万元)

　　【判断题】采用销售百分比法预测筹资需求量的前提条件是公司所有资产及负债与销售额保持稳定百分比关系。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】销售百分比法假设某些资产和某些负债与销售额存在稳定的百分比关系，根据这个假设预计外部资金需要量的方法。

　　【单选题】根据资金需要量预测的销售百分比法，下列负债项目中，通常会随销售额变动而呈正比例变动的是(　　)。

　　A.应付票据

　　B.长期负债

　　C.短期借款

　　D.短期融资券

　　【答案】A

　　【解析】在销售百分比法下，通常经营性负债与销售额呈正比例变动，经营性负债包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。

　　【单选题】采用销售百分比法预测资金需求量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是(　　)。

　　A.现金

　　B.存货

　　C.长期借款

　　D.应付账款

　　【答案】C

　　【解析】敏感性项目是指随销售额变动而变动的经营性资产及经营性债务，长期借款属于筹资性的长期债务，不属于敏感性项目。