中级会计师《财务管理》每日一练(2021.1.19)

　　1.下列关于流动资产投资策略的表述中，错误的是(　)。

　　A.如果销售额不稳定而且难以预测，企业应维持较高的流动资产与销售收入比率

　　B.紧缩的流动资产投资策略维持低水平的流动资产与销售收入比率，可以节约流动资产的持有成本

　　C.在宽松的流动资产投资策略下，企业的财务与经营风险较小

　　D.制定流动资产投资策略时，首先应充分考虑企业经营的内外部环境

　　『正确答案』D

　　『答案解析』制定流动资产投资策略时，首先，需要权衡的是资产的收益性与风险性。其次，制定流动资产策略时还应充分考虑企业经营的内外部环境。所以选项D的表述错误。

　　2.某公司全年(360天)材料采购量预计为10800吨，假定材料日耗均衡，从订货到送达正常需要5天，鉴于延迟交货会产生较大损失，公司按照延误2天建立保险储备。不考虑其他因素，材料再订货点为(　)吨。

　　A.150

　　B.60

　　C.30

　　D.210

　　『正确答案』D

　　『答案解析』日耗用量=10800/360=30(吨)，保险储备量=30×2=60(吨)，再订货点=30×5+60=210(吨)。

　　3.某公司与银行签订了为期一年的周转信贷协定，周转信贷额为1500万元，年承诺费率为0.5%，借款企业年度内使用了900万元(使用期为半年)，借款年利率为6%，则该企业当年应向银行支付利息和承诺费共计(　)万元。

　　A.30

　　B.32.25

　　C.57

　　D.59.25

　　『正确答案』B

　　『答案解析』利息=900×6%×6/12=27(万元)，承诺费包括600万元全年未使用的承诺费和900万元半年未使用的承诺费，即：600×0.5%+900×0.5%×6/12=5.25(万元)，则该企业当年应向银行支付利息和承诺费共计32.25万元。