1.下列关于流动资产投资策略的表述中,错误的是( )。
A.如果销售额不稳定而且难以预测,企业应维持较高的流动资产与销售收入比率
B.紧缩的流动资产投资策略维持低水平的流动资产与销售收入比率,可以节约流动资产的持有成本
C.在宽松的流动资产投资策略下,企业的财务与经营风险较小
D.制定流动资产投资策略时,首先应充分考虑企业经营的内外部环境
『正确答案』D
『答案解析』制定流动资产投资策略时,首先,需要权衡的是资产的收益性与风险性。其次,制定流动资产策略时还应充分考虑企业经营的内外部环境。所以选项D的表述错误。
2.某公司全年(360天)材料采购量预计为10800吨,假定材料日耗均衡,从订货到送达正常需要5天,鉴于延迟交货会产生较大损失,公司按照延误2天建立保险储备。不考虑其他因素,材料再订货点为( )吨。
A.150
B.60
C.30
D.210
『正确答案』D
『答案解析』日耗用量=10800/360=30(吨),保险储备量=30×2=60(吨),再订货点=30×5+60=210(吨)。
3.某公司与银行签订了为期一年的周转信贷协定,周转信贷额为1500万元,年承诺费率为0.5%,借款企业年度内使用了900万元(使用期为半年),借款年利率为6%,则该企业当年应向银行支付利息和承诺费共计( )万元。
A.30
B.32.25
C.57
D.59.25
『正确答案』B
『答案解析』利息=900×6%×6/12=27(万元),承诺费包括600万元全年未使用的承诺费和900万元半年未使用的承诺费,即:600×0.5%+900×0.5%×6/12=5.25(万元),则该企业当年应向银行支付利息和承诺费共计32.25万元。
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