中级会计师《财务管理》每日一练(2021.1.14)

　　1.【单选题】企业在销售旺季为方便客户，提供商业信用而持有更多现金，该现金持有动机主要表现为(　　)

　　A.投机性需求

　　B.投资性需求

　　C.交易性需求

　　D.预防性需求

　　【答案】C

　　【解析】企业的交易性需求是指企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。企业为方便客户提供商业信用而持有更多现金，是为了满足销售旺季的正常周转，因此该现金持有动机主要表现为交易性需求。

　　2.【单选题】运用成本模型计算最 佳现金持有量时，下列公式中，正确的是(　　)。

　　A.最 佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)

　　B.最 佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)

　　C.最 佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)

　　D.最 佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)

　　【答案】B

　　【解析】在成本模型下，最 佳现金持有量是管理成本、机会成本和短缺成本三者之和的最小值。本题的答案为选项 B。

　　3.【单选题】甲公司采用随机模式进行现金管理，最低现金持有量 100 万元，现金返回线 150 万元，假设某日甲公司的现金余额为 280 万元，下列操作中正确的是( )。

　　A.不操作

　　B.买入有价证券 130 万元

　　C.买入有价证券 30

　　D.买入有价证券 180

　　【答案】B

　　【解析】上限=3×150-2×100=250(万元)，甲公司持有 280 万，超过上限，应买入有价证券，回到返回线，即买入 280-150=130(万元)。