中级会计师《财务管理》每日一练(2021.1.3)

　　1.运用应收账款余额控制模式进行应收账款管理可以发挥的作用有( )。

　　A.预测公司的现金流量

　　B.预计应收账款的水平

　　C.反映应付账款的周转速度

　　D.评价应收账款的收账效率

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】企业管理部门通过将当前的模式和过去的模式进行对比来评价应收账款余额模式的任何变化。企业还可以运用应收账款账户余额的模式来计划应收账款金额水平，衡量应收账款的收账效率以及预测未来的现金流。

　　2.营运资金的特点包括( )。

　　A.来源具有多样性

　　B.数量具有波动性

　　C.周转具有短期性

　　D.实物形态具有变动性和易变现性

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】营运资金一般具有如下特点：

　　(1)营运资金的来源具有多样性。与筹集长期资金的方式相比，企业筹集营运资金的方式较为灵活多样，通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税费、应付股利、应付职工薪酬等多种内外部融资方式。

　　(2)营运资金的数量具有波动性。流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大。季节性企业如此，非季节性企业也如此。随着流动资产数量的变动，流动负债的数量也会相应发生变动。

　　(3)营运资金的周转具有短期性。企业占用在流动资产上的资金，通常会在1年或超过一年的一个营业周期内收回。根据这一特点，营运资金可以用商业信用、银行短期借款等短期筹资方式来加以解决。

　　(4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。企业营运资金的占用形态是经常变化的。此外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收账款、存货等流动资产一般具有较强的变现能力，如果遇到意外情况，企业出现资金周转不灵、现金短缺时，便可迅速变卖这些资产，以获取现金。

　　3.在不考虑保险储备的情况下，影响再订货点的因素包括( )。

　　A.单位缺货成本

　　B.每天消耗的原材料数量

　　C.预计交货时间

　　D.每次订货成本

　　【正确答案】BC

　　【答案解析】在不考虑保险储备的情况下，再订货点= 每日平均需要量(消耗量)×交货时间，所以答案是选项BC。