中级会计职称《财务管理》每日一练(2020.8.15)

　　【例题•计算分析题】甲公司采用随机模式进行现金管理，确定最低现金持有量是10万元，现金最高持有量为100万元。

　　要求：

　　(1)计算企业目标现金持有量;

　　(2)当现金余额为50万元时应如何控制;

　　(3)当现金余额为8万元时应如何控制;

　　(4)当现金余额为110万元时应如何控制。

　　【答案】

　　(1)H=3R-2L

　　R=(100+2×10)/3=40(万元)

　　(2)当现金余额为50万元时，在上下限之内，不用进行有价证券与现金之间的转换操作。

　　(3)当现金余额为8万元时，小于最低现金持有量10万元，应转让有价证券换回现金32(40-8)万元。

　　(4)当现金余额为110万元时，大于现金持有量上限100万元，应用现金70(110-40)万元买入有价证券。