中级会计师考试《财务管理》每日一练（2020.7.4)

　　【多选题】在我国，下列关于短期融资券的说法，正确的有(　)。

　　A.相对银行借款，信用要求等级高

　　B.相对企业债券，筹资成本较高

　　C.相对商业信用，偿还方式灵活

　　D.相对于银行借款，一次性筹资金额较大

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』只有具备一定的信用等级的实力强的企业，才能发行短期融资券筹资，银行借款没有这样的规定，选项A正确。相对于发行企业债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较低，选项B不正确。采用商业信用筹资，如果在期限内不能付款或交货时，一般还可以通过与客户的协商，请求延长时限，偿还方式更为灵活，选项C不正确。相对于银行借款筹资而言，短期融资券一次性的筹资数额比较大，选项D正确。

　　【多选题】商业信用作为企业短期资金的一种来源，主要表现形式有(　)。

　　A.应付票据

　　B.预收货款

　　C.季节性周转贷款

　　C.应付账款

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』商业信用的形式包括：应付账款、应付票据、预收货款、应计未付款。

　　【单选题】某企业按“1/10，N/30”的条件购进一批商品，货款为100万元。若企业放弃现金折扣，在第50天付款，则其放弃现金折扣的信用成本率为(　)。

　　A.18.18%

　　B.9.09%

　　C.10%

　　C.16.7%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』放弃现金折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(50-10)]×100%=9.09%。提示：应该按照“现金折扣百分比/(1-现金折扣百分比)×360/(付款期-折扣期)”计算“放弃现金折扣的信用成本率”。