1.下列各项中,不属于现金支出管理措施的是( )。
A.推迟支付应付款
B.提高信用标准
C.以汇票代替支票
D.争取现金收支同步
正确答案:B
解析:此题考核的是现金的支出管理。现金支出管理的主要任务是在不损害企业信誉的条件下,尽可能延缓现金的支出时间。现金支出管理的措施:(1)使用现金浮游量。(2)推迟应付款的支付。(3)汇票代替支票。(4)改进员工工资支付模式。(5)透支。(6)争取现金流出与现金流入同步。(7)使用零余额账户。选项A、C、D都属于现金支出管理措施。提高信用标准会使企业的现金收入减少,不属于现金支出管理措施。
2.企业“收支两条线”要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立收入户和支出户两个账户,下列表述不正确的是( )。
A.所有收入的现金都必须进入收入户
B.外地分支机构的收入户资金必须及时、足额地回笼到总部
C.收入户资金由企业资金管理部门(内部银行或财务结算中心)统一管理
D.所有的货币性支出都必须从支出户里支付,支出户里的资金不能从收入户划拨而来,严禁现金坐支
正确答案:D
解析:支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来,严禁现金坐支。
3.某公司持有有价证券的平均年利率为4%,公司的现金最低持有量为2000元,现金余额的回归线为9000元。如果公司现有现金22000元,根据现金持有量随机模型,此时应当投资于有价证券的金额是( )元。
A.0
B.6500
C.13000
D.20000
正确答案:A
解析:现金持有量的上限H=3R-2L=3×9000-2×2000=23000(元),根据现金管理的随机模型,如果现金量控制在上下限之间,可以不必进行现金与有价证券转换。由于现有现金小于上限,大于下限,所以不需要投资。
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