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中级会计师《财务管理》每日一练(2019.7.1)

来源:华课网校  [2019年7月1日]  【

  【例题·计算分析题】赤诚公司2014年至2018年各年产品营业收入和年末现金余额如下表所示:

  金额单位:万元

年份

营业收入x

现金占用y

2014
2015
2016
2017
2018

2000
2400
2600
2800
3000

110
130
140
150
160

  在年度营业收入不高于5000万元的前提下,存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与营业收入的关系如下表

  所示:

  资金需要量预测表

资金项目

年度不变资金a(万元)

每1元销售收入所需变动资金b

流动资产

库存现金

 

 

应收账款

60

0.14

存货

100

0.22

流动负债

应付账款

60

0.10

其他应付款

20

0.01

固定资产

510

——

  已知该公司2018年资金完全来源于自有资金(其中:普通股1000万股,共计1000万元)和流动负债。2018年营业净利率为10%,公司拟按每股0.2元的固定股利进行利润分配。公司2019年营业收入将在2018年基础上增加40%。

  要求:

  (1)计算2018年净利润及应向股东分配的利润。

  (2)采用高低点法计算现金项目的单位变动资金和不变资金。

  (3)按y=a+bx的方程建立资金预测模型。

  (4)预测该公司2019年资金需要总量及需新增资金量。

  『正确答案』

  (1)净利润=3000×10%=300(万元)

  向股东分配的利润=1000×0.2=200(万元)

  (2)现金项目的单位变动资金为b,不变资金为a

  ①业务量最高和最低的两期为2014年和2018年

  ②用2014年和2018年的数据代入“y=a×+b”建立等式求a、b如下:

  110=a+2000b

  160=a+3000b

  解得:b=0.5 a=10(万元)

  (3)a=10+60+100+510-60-20=600(万元)

  b=0.05+0.14+0.22-0.1-0.01=0.3

  y=600+0.3x

  (4)2019年营业收入=3000×(1+40%)=4200(万元)

  2019年资金需要量=600+0.3×4200=1860(万元)

  需新增资金=0.3×3000×40%=360(万元)

责编:zp032348
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