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中级会计师《财务管理》每日一练(2019.5.16)

中华考试网   [2019年5月16日]  【

  【2018年·计算分析题】甲公司编制现金预算的相关资料如下:

  资料一:甲公司预计2018年每季度的销售收入中,有70%在本季度收到现金,30%在下一季度收到现金,不存在坏账。2017年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的影响。

  资料二:甲公司2018年各季度的现金预算如下表所示:

  甲公司2018年各季度现金预算 单位:万元

季度

期初现金余额

500

(B)

1088

1090

预计销售收入

2000

3000

4000

3500

现金收入

(A)

2700

(C)

3650

现金支出

1500

*

3650

1540

现金余缺

*

-700

*

(D)

向银行借款

*

*

*

*

归还银行借款及利息

*

*

*

*

期末现金金额

1000

*

*

*

  注:表内的“*”为省略的数值。

  要求:

  (1)计算2018年末预计应收账款余额。

  (2)确定上表中字母代表的数值(不需要列示计算过程)。

  『正确答案』

  (1)2018年末预计应收账款=3500×30%=1050(万元)

  (2)

  A=2000×70%=1400(万元)

  B=1000(万元)

  C=3000×30%+4000×70%=3700(万元)

  D=1090+3650-1540=3200(万元)

责编:zp032348

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