案例题6道
1.某企业拟在某市开发区兴建一生产项目, 建设期为2年,运营期为6年,运营期第3年达产。其它基础数据见表1.1所示。 有关说明如下: 1.表中贷款额不含利息。建设投资贷款年利率为5.84%(按半年计息)。建设投资估算中的550万元形成无形资产,其余形成固定资产,固定资产投资中不考虑可抵扣固定资产进项税额对固定资产原值的影响。 2.无形资产在运营期各年等额摊销;固定资产使用年限为10年,直线法折旧,残值率为4%,固定资产余值在项目运营期末一次收回。 3.流动资金贷款年利率为4%(按年计息)。流动资金在项目运营期末一次收回并偿还贷款本金。 4.项目的设计生产能力为年产量1.5万吨某产品,预计每吨含税销售价为6000元,增值税率为17%,增值税附加税率为12%,所得税税率为25%。 5.建设投资贷款在运营期内的前4年等额还本利息照付。 6.在运营期的后4年每年需维持运营投资20万元,维持运营投资按当年费用化处理,不考虑增加固定资产,无残值。 7.经营成本中的80%为可变成本支出。
问题:
1.列式计算建设投资贷款年实际利率,建设期贷款利息。
2.编制建设投资贷款还本付息计划表,填入表1.2中
3.列式计算固定资产投资估算总额、形成固定资产总额、固定资产年折旧额和运营期末余值。
4.列式计算计算期第3、6年的增值税附加、总成本费用(含税)和所得税。
5.编制项目资本金现金流量表,见表1.3.
6.从项目资本金角度列式计算投资回收期(静态)。
7.计算计算期第6年的产量盈亏平衡点,分析项目盈利能力。(计算过程和结果均保留2位小数)
2.某建设单位拟自建一幢地上16层的综合办公楼项目(地上建筑面积为2.4万m2,单方造价3500元/m2,设计使用年限40年)。根据有关规定,该项目应带有一定规模的地下人防工程,如果不带人防工程需按项目总造价的2%交纳人防工程配套费。因此,设计院对该项目地下部分提出了两个设计方案:方案A为不建人防工程,地下可利用空间用于建停车场;方案B为建规定规模的人防工程,剩余可利用空间用于建停车场。不同方案地下工程相关技术经济参数见表3-2-1,年基准利率6%。资金等值换算系数见表3-2-2。
问题:
1.分别计算两方案的工程项目总造价。
2.若采用方案A,则该工程项目应交纳的人防工程配套费为多少?
3.分别计算两方案的停车位年均总收益。
4.绘制出方案B的地下工程寿命周期费用现金流量图。
5.计算两方案的地下工程寿命周期年度费用(不考虑建设工期的影响,地下工程建设造价在期初一次性投入,均形成固定资产,无残值),并选择最经济方案。(计算结果保留两位小数)
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