2021中级审计师《审计理论与实务》考点强化习题五

　　1[.多选题]审计质量的内容是指()。

　　A.审计计划的质量

　　B.审计实施的质量

　　C.审计工作的质量

　　D.审计报告的质量

　　E.审计准则的质量

　　[答案]CD

　　[解析]审计质量的内容包括：①审计报告的质量;②审计工作的质量。审计工作质量是基础，它决定着审计报告的质量，而审计工作质量的优劣又要通过审计报告加以反映。人们通常所讲的审计质量，往往是指审计报告的质量，也就是审计结论的质量。

　　2[.多选题]下列各项属审计管理基础工作的是()。

　　A.审计计划管理

　　B.审计统计管理

　　C.审计质量管理

　　D.审计档案管理

　　E.审计法制管理

　　[答案]BE

　　[解析]审计管理的基础工作一般应包括：①审计人员的管理;②审计方法的开发与管理;③审计手段的开发与管理;④审计信息管理;⑤审计统计管理;⑥审计法制管理。ACD三项均属于审计管理的内容。

　　3[.多选题]下列关于审计管理的说法中，正确的有()。

　　A.审计管理仅限于审计计划阶段

　　B.审计管理包括对审计人员的管理

　　C.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率

　　D.审计风险管理是审计管理的重要内容之一

　　E.审计管理必须服从于审计目标

　　[答案]BCDE

　　[解析]A项，审计管理的内容包括：①审计计划管理;②审计质量管理;③审计风险管理;④档案管理。审计管理不能仅限于审计活动的某一个方面或审计过程的某一个阶段，要贯穿审计业务活动的始终，审计计划、审计组织、审计实施、审计报告，直至审计归档等各项工作，均需要进行严密、科学的管理，只有这样才能保证审计工作的高效和优质。

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　　4[.多选题]进行审计管理的依据应是()。

　　A.审计对象

　　B.审计准则

　　C.审计职业道德

　　D.审计质量控制标准

　　E.审计法律、法规

　　[答案]BCDE

　　[解析]审计管理依据是指规范审计行为的审计标准、审计职业道德、审计工作质量控制标准和审计法律法规体系等。

　　5[.多选题]审计质量管理的方法有()。

　　A.分层次分阶段质量控制法

　　B.关键点质量控制法

　　C.质量检查控制法

　　D.多层次管理

　　E.全面管理

　　[答案]ABC

　　[解析]审计质量管理的方法包括：①分层次分阶段质量控制法，是按照审计机构的内部层次和工作顺序进行审计质量控制的方法;②关键点质量控制法，是对列作关键点的环节和要素采取必要措施，对其进行重点监督和控制，通过确保关键点的审计质量来达到保证整个项目审计质量的目的;③质量检查控制法，是专职或专门的检查小组对正在进行的审计活动或已经结束的审计活动中的重要问题进行有目的的或例行的检查和评价。

　　6[.多选题]审计机关进行质量检查可采取的方法包括()。

　　A.查阅有关文件

　　B.查阅审计档案

　　C.询问有关人员

　　D.盘点法

　　E.函证法

　　[答案]ABC

　　[解析]审计机关实行审计业务质量检查制度，对其业务部门、派出机构和下级审计机关的审计业务质量进行检查。审计机关可以通过查阅有关文件和审计档案、询问相关人员等方式、方法，检查下列事项：①建立和执行审计质量控制制度的情况;②审计工作中遵守法律法规和审计准则的情况;③与审计业务质量有关的其他事项。

　　7[.多选题]审计管理的基本要素包括()。

　　A.管理目的

　　B.管理主体

　　C.管理客体

　　D.管理依据

　　E.管理标准

　　[答案]BCD

　　[解析]审计管理的基本要素包括：①管理主体，一般是指审计组织的决策机构、领导机构;②管理客体，即审计管理的对象，一般是指审计业务活动及其相关的职能活动;③管理依据，指规范审计行为的审计标准、审计职业道德、审计工作质量控制标准和审计法律法规体系等。

　　8[.多选题]审计质量管理是审计管理的核 心，加强审计质量管理意义重大，审计质量管理的意义有()。

　　A.提高审计监督的权 威性

　　B.降低审计风险

　　C.有利于保证年度计划的编制和计划的完成

　　D.为国家宏观经济管理提供可靠信息

　　E.有利于落实审计工作责任制

　　[答案]ABD

　　[解析]审计质量管理的意义包括：①加强审计质量管理可以提高审计监督的权 威性;②加强审计质量管理可以降低审计风险;③加强审计质量管理，提高审计信息的质量，可为国家宏观经济管理提供可靠的信息。

　　9[.多选题]审计机关开展审计质量检查的内容有()。

　　A.审计成本节约情况

　　B.建立和执行审计质量控制制度的情况

　　C.执行审计准则的情况

　　D.审计结论的恰当性、审计处理处罚意见的合法性和适当性

　　E.审计工作中遵守法律法规的情况

　　[答案]BCDE

　　[解析]审计机关实行审计业务质量检查制度，对其业务部门、派出机构和下级审计机关的审计业务质量进行检查。审计机关可以通过查阅有关文件和审计档案、询问相关人员等方式、方法，检查下列事项：①建立和执行审计质量控制制度的情况;②审计工作中遵守法律法规和审计准则的情况;③与审计业务质量有关的其他事项。审计业务质量检查应当重点关注审计结论的恰当性、审计处理处罚意见的合法性和适当性。

　　10[.多选题]审计质量全面管理的内容主要包括()。

　　A.审计计划阶段管理

　　B.审计的一般管理

　　C.审计实施阶段管理

　　D.审计报告阶段管理

　　E.审计业务管理

　　[答案]BE

　　[解析]审计质量全面管理的内容主要包括：①一般管理，指不直接针对具体审计项目的管理，目的在于为保证审计质量提供先决条件。例如，对审计组织、审计人员独立性的管理，对保证和提高审计人员技能的管理，对有效审计方法开发和利用的管理，对技术咨询、法律咨询及专家利用的管理，对检查监督工作的管理等;②业务管理，指针对具体审计项目的管理，目的在于保证和提高项目审计的质量。