2021中级审计师《审计理论与实务》巩固练习题（十五）

　　1[.单选题]关于社会审计组织的权限，下列说法正确的是()

　　A.注册会计师执行业务，可以要求委托人提供必要的协助

　　B.会计师事务所可以对被审计单位的违规行为提出处理、处罚的建议权

　　C.会计师事务所一般只能在注册所在地的区域内执行业务

　　D.注册会计师发表的审计报告在特定范围内有效

　　[答案]A

　　[解析]注册会计师执行业务，可以根据需要查阅委托人的有关会计资料和文件，查看委托人的业务现场和设施，要求委托人提供必要的协助。

　　2[.单选题]下列关于内部审计的法律责任的说法中，正确的是()。

　　A.内部审计机构不承担行政责任

　　B.内部审计机构不承担刑事责任

　　C.我国当前的内部审计法规明确了内部审计人员的法律责任

　　D.我国当前的内部审计法规没有明确内部审计人员的法律责任

　　[答案]D

　　[解析]内部审计机构或内部审计人员利用职权，谋取私利，隐瞒审计中查出的问题，或者出具虚假的审计报告、审计决定，玩忽职守，泄露国家秘密和被审计单位秘密，给国家和单位造成重大损失等，应由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理，选项A和B错误。我国当前的内部审计法规没有明确内部审计人员的法律责任，选项C错误，选项D正确。

　　3[.单选题]下列各项中，属于国家审计人员的法律责任是()

　　A.行政责任和民事责任

　　B.行政责任和刑事责任

　　C.刑事责任和民事责任

　　D.行政责任、刑事责任和民事责任

　　[答案]B

　　[解析]《审计法》规定国家审计人员的法律责任是：1.它是国家审计的法律责任，不包括社会审计和内部审计的法律责任;2.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员;3.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

　　4[.单选题]地方各级审计机关每年向本级人民政府和上一级审计机关提出的()。

　　A.审计结果报告

　　B.审计结果公告

　　C.审计报告

　　D.审计过程报告

　　[答案]A

　　[解析]地方各级审计机关对本级预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向本级人民政府和上一级审计机关提出审计结果报告。所以，选项A正确。

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　　5[.单选题]按照审计法的规定，我国国家审计的法律责任包括()

　　A.行政责任和民事责任

　　B.行政责任和刑事责任

　　C.刑事责任和民事责任

　　D.行政责任、刑事责任和民事责任

　　[答案]B

　　[解析]

　　6[.单选题]下列各项中，属于防范审计人员法律责任风险的措施是()

　　A.明确被审计单位的责任和审计组织的责任

　　B.尽量少地承接审计业务

　　C.按照被审计单位意愿选择审计意见类型

　　D.不采纳任何外部专家的意见和建议

　　[答案]A

　　[解析]防范法律责任风险的对策：(1)明确被审计单位的责任和审计组织的责任;(2)严格遵循职业道德规范和执业准则;(3)聘请专家和法律顾问;(4)深入了解被审计单位的情况;(5)为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询;(6)建立审计质量控制制度。

　　7[.单选题]下列有关国家审计法律责任的表述中，不正确的是()。

　　A.国家审计人员的法律责任依据《审计法》确定

　　B.《审计法》不包括内部审计和社会审计的法律责任

　　C.以行政责任为主

　　D.不包括刑事责任和民事责任

　　[答案]D

　　[解析]《审计法》以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

　　8[.单选题]下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是()。

　　A.内部审计人员不需要承担法律责任

　　B.判定社会审计人员法律责任的法律依据只包括《注册会计师法》

　　C.《人民共和国审计法》所规定的审计法律责任不包括民事责任

　　D.《人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

　　[答案]C

　　[解析]内部审计人员需要承担法律责任，选项A错误;判定社会审计人员法律责任的法律依据包括《注册会计师法》、《证券法》、《公司法》、民法、刑法，选项B错误;《人民共和国审计法》所规定的审计法律责任只包括国家审计的法律责任，选项D错误。

　　9[.单选题]以下针对审计机关权限说法中，不正确的是()

　　A.审计机关对取得的审计对象的电子数据等资料进行综合分析，需要向审计对象核实有关情况的，审计对象应予以配合

　　B.有权废止被审计单位制定的与国家法律、法规相抵触的规定

　　C.有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查

　　D.有权制止被审计单位违反国家规定的财政、财务收行为

　　[答案]B

　　[解析]B可以提请有权部门废止，而不能直接废止

　　10[.单选题]下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是()。

　　A.监督全国社会审计工作

　　B.代行被审计单位的部分管理职能

　　C.办理企业清算审计业务，出具清算审计报告

　　D.对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚

　　[答案]C

　　[解析]选项A，属于国家审计的任务;选项B，社会审计不能带姓被审计单位的管理职能;选项D，属于政府的权限，社会审计对被审计单位没有处罚权。