2021中级审计师《审计理论与实务》考点试题（十三）

　　1[.单选题]审计人员认为财务报表的重大错报风险指的是：

　　A.审计人员未能发现重大错报的可能性

　　B.财务报表在审计前存在重大错报的可能性

　　C.财务报表在审计后存在重大错报的可能性

　　D.被审计单位负责人存在违法违规问题的可能性

　　[答案]B

　　2[.单选题]下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是()。

　　A.检查

　　B.评价

　　C.观察

　　D.询问

　　[答案]B

　　3[.单选题]下列有关应收账款函证的说法中，正确的是()。

　　A.函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函

　　B.函证的效果与审计人员无关

　　C.消极函证未得到回复，审计人员应采取其他替代方法予以查证

　　D.数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法

　　[答案]D

　　[解析]积极函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函，选项A错误。函证的效果与审计人员相关，选项B错误。积极函证未得到回复，审计人员应采取其他替代方法予以查证，选项C错误。

　　4[.单选题]开始大量采用抽查方法的审计取证模式是()。

　　A.账目基础审计

　　B.制度基础审计

　　C.风险基础审计

　　D.内控风险审计

　　[答案]B

　　[解析]制度基础审计开始大量采用抽查方法。

　　5[.单选题]下列关于运用检查这一具体审计取证方法的表述，正确的是：

　　A.检查记录或文件仅针对被审计单位内部或外部产生的纸质文件，不包括电子文件

　　B.检查记录或文件所提供审计证据的可靠性，取决于所检查的记录或文件的来源和性质

　　C.检查有形资产可以为资产的存在性和所有权提供可靠的审计证据

　　D.检查有形资产的方法主要适用于存货、现金和固定资产，不适用于有价证券和应收票据

　　[答案]B

　　[解析]检查，是指对纸质、电子或者其他介质形式存在的文件、资料进行审查，或者对有形资产进行审查。包括检查记录或文件和检查有形资产两种类型。检查有形资产可以为资产的存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。因此，审计人员在检查有型资产之外，应对资产的计价和所有权另行审计。检查有形资产的方法主要适用于存货、现金和固定资产、有价证券、应收票据。检查记录或文件可提供可靠程度不同的审计证据，审计证据的可靠性取决于记录或文件的来源和性质。

　　6[.单选题]下列有关审计取证方法的表述中，错误的有()。

　　A.询问本身不足以测试内部控制运行的有效性

　　B.盘点有形资产属于观察的取证方法

　　C.重新操作是指对有关业务程序或者控制活动独立进行重新验证

　　D.函证回函来自独立第三方，因此具有较高的可靠性

　　[答案]B

　　[解析]B.属于检查

　　7[.单选题]下列有关审计取证模式的表述中，正确的是

　　A.应用制度基础审计模式需要大量采用详查法

　　B.制度基础审计模式直接解决了全部审计风险问题

　　C.账目基础审计以对内部控制系统的检查和评价为基础

　　D.风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价

　　[答案]D

　　[解析]应用制度基础审计模式需要大量采用抽查法，所以选项A错误;制度基础审计模式不能直接解决全部审计风险问题，所以选项A错误;新版章节练习，考前压卷，金考典软件考前更新，下载链接www.jinkaodian.com制度基础审计以对内部控制系统的检查和评价为基础，所以选项C错误。

　　8[.单选题]下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是()。

　　A.分析

　　B.观察

　　C.函证

　　D.重新计算

　　[答案]B

　　[解析]选项A针对的是数据间的勾稽关系进行分析，寻找差异，不适用于了解内部控制;选项C和D属于实质性审查的方法。

　　9[.单选题]下列各项中，属于经营决策控制的是()。

　　A.材料的验收和领用制度

　　B.质量控制

　　C.生产计划的过程

　　D.固定资产的定期盘点制度

　　[答案]B

　　[解析]经营决策控制包括质量控制、计划控制等。

　　10[.单选题]经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应()。

　　A.减少对控制测试的依赖

　　B.转入控制测试阶段

　　C.提高控制风险评估水平

　　D.直接转入实质性测试阶段

　　[答案]B

　　[解析]经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应转入控制测试阶段，选项B正确。

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