2021中级审计师考试《审计专业相关知识》基础试题（三）

　　一、单项选择题

　　1、下列关于增值税税率的说法中，不正确的是：

　　A、小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳税额的简易征收办法，征收率统一为6%

　　B、纳税人销售或者进口粮食、食用植物油，适用的增值税率为11%

　　C、纳税人出口货物、税率为零;但是，国务院另有规定的除外

　　D、纳税人销售劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，税率为17%

　　2、下列关于纳税地点的说法错误的是：

　　A、固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　B、非固定业户应当向销售地、应税行为或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

　　C、进口货物应当向进口企业机构所在地主管税务机关申报纳税

　　D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

　　3、某企业为增值税一般纳税人，本月销售10个标准箱卷烟，共取得不含增值税的销售额为100000元。已知该批卷烟适用的消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。该烟厂本期应纳消费税为：

　　A、57500元

　　B、56000元

　　C、1500元

　　D、36000元

　　4、下列表述内容中，不属于消费税纳税人的是：

　　A、生产应税消费品的单位和个人

　　B、进口应税消费品的单位和个人

　　C、委托加工应税消费品的单位和个人

　　D、加工应税消费品的单位和个人

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　　5、下列关于消费税的纳税时间的说法中，不正确的是 ：

　　A、纳税人生产应税消费品的纳税义务发生时间为纳税人销售应税消费品时

　　B、纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以用于馈赠、集资、赞助、职工福利、奖励等方面的，于移送环节纳税，移送使用的第二天，为纳税义务发生的时间

　　C、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款，纳税义务发生的时间为委托人提货的当天

　　D、进口的应税消费品，由报关进口者纳税，纳税义务发生的时间为报关进口的当天

　　6、下列税收收入中，属于地方政府固定收入的是：

　　A、车辆购置税

　　B、印花税

　　C、个人所得税

　　D、土地增值税

　　7、下列关于纳税申报管理的说法中，不正确的是：

　　A、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，可以不办理纳税申报

　　B、纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定的或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内，向主管税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

　　C、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项

　　D、邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

　　8、关于税收优先制度的下列表述中，不正确的是：

　　A、除法律另有规定外，税收优先于无担保债权

　　B、纳税人有欠缴税款情形后又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权

　　C、纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权

　　D、纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款

　　9、某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为：

　　A、2940.25元

　　B、17198元

　　C、79400.35元

　　D、12584.03元

　　10、A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于2017年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月20日就收到B公司的预付货款;A公司于5月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，A公司增值税纳税义务发生时间应当为：

　　A、3月18日

　　B、4月20日

　　C、4月28日

　　D、5月30 日

　　11、下列项目中，在征收消费税时实行从量定额和从价定率复合征收方式的是：

　　A、酒

　　B、白酒

　　C、汽油

　　D、柴油

　　二、多项选择题

　　1、下列各项税种中属于财产、行为税类的有：

　　A、房产税

　　B、城镇土地使用税

　　C、印花税

　　D、车船税

　　E、契税

　　2、企业所得税不适用于：

　　A、有限责任公司

　　B、股份有限公司

　　C、个人独资企业

　　D、合伙企业

　　E、联营企业

　　3、下列几种特殊销售方式，其销售额确定方式正确的有：

　　A、采取折扣方式销售，按折扣后的销售额计算增值税

　　B、采取以旧换新方式销售，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减就货物的收购价格

　　C、采取还本销售方式销售，货物的销售额就是销售价格，不得从销售额中减除还本支出

　　D、采取以物易物方式销售，各自发出的货物核算销项税额，各自收到的货物核算进项税额

　　E、为销售货物而出租包装物收取的押金，单独记账核算的，并入销售额征税

　　4、下列属于增值税征税范围的有：

　　A、销售不动产

　　B、典当业的死当物品销售业务和寄售

　　C、银行销售金银业务

　　D、企业经营的利润总额

　　E、银行提供的贷款服务

　　5、下列关于纳税地点说法正确的是：

　　A、纳税人销售应税消费品及自产自用的应税消费品，应当向纳税人机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　B、纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地主管税务机关申报纳税

　　C、委托加工的应税消费品，除受托入为个入外，由受托方向机构所在地主管税务机关申报纳税

　　D、委托个入加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　E、进口的应税消费品，由进口入或者其代理入向机构所在地主管税务机关申报纳税

　　6、下列关于消费税的理解正确的是：

　　A、消费税同增值税一样，是价外税

　　B、实行从价定率征收的应税消费品的税基是不包含增值税和消费税的

　　C、消费税的征收依据主要有从价征收和从量征收

　　D、从价定率征收中的应税销售额仅包括纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款

　　E、实行从量定额征收的应税消费品的计税依据是应税消费品的销售数量

　　7、依照我国 《税收征收管理法》，如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取的税收保全措施包括：

　　A、书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

　　B、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　E、电话通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

　　8、A公司在计算缴纳企业所得税的应纳税所得额时，已发生的下列支出中，依法准予扣除的有：

　　A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分

　　B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

　　C、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本

　　D、赞助支出

　　E、罚金、罚款和被没收财物的损失