【单选题】审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致：
A..采购部门购入过量或不必要的物资
B.未按实际收到的商品数额登记入账
C.应付账款记录不正确
D.未及时向特定债权人支付货款
【答案】A
【单选题】下列关于存货监盘的表述，正确的是( )。
A.如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员不必进行监盘
B.存货监盘的主要目的是鉴别存货的质量等级
C.监盘的范围应视对被审计单位内部控制评价的结果而定
D.对盘点难度大的存货，应根据被审计单位存货收发记录确认存货数量
【答案】C
【单选题】下列选项中，能由同一个人承担的是( )。
A.会计记录与审核
B.现金支付的审批与执行
C.现金日记账与现金总账记录
D.现金保管与现金日记账记录
【答案】D
【单选题】下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的是( )。
A.财务主管统一保管支票和相关印章
B.出纳员负责登记现金日记账和总账
C.出纳员负责编著银行存款余额调节表
D.内部审计人员对货币资金业务进行审查
【答案】D
【多选题】审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中正确的有( )。
A.参与制订盘点计划
B.作为盘点小组成员进行盘点
C.指挥盘点工作的进行
D.根据情况抽查盘点记录
E.自始至终监督盘点的进行
【答案】ADE
【多选题】下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有：
A.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产
B.签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准
C.货物验收部门与财会部门相互独立
D.采购部门负责提出采购申请并办理采购业务
E.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性
【答案】ABCE
【多选题】下列关于采购与付款循环的职责中，应当分离的有( )。
A.采购中申请的提出与物资使用
B.物资验收与仓库保管
C.采购合同的审核与签订
D.采购申请的审批与采购执行
E.应付账款记录与货款支付
【答案】BCDE
【案例分析题摘录】2012 年 3 月，某审计组对甲公司 2011 年度财务收支情况进行了审计。审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到如下内部控制，其中违反内部控制要求的有()
A.各部门根据生产、管理需要填写请购单，由采购部门审核批准后，向供应商统一签发订购单
B.采购部门负责采购合同的签订和审批
C.采购业务经办人员负责定期核对卖方发票、验收单、订购单等文件
D.出纳员将已作废的支票予以注销并单独存放
【答案】ABC
【案例分析题摘录】审计人员监盘存货的做法中恰当的为( )。
A.审计人员独立制定盘点计划
B.乙公司成立小组进行盘点，审计人员全程监督盘点的进行
C.对乙公司所称代管其他单位的存货，审计人员另行发函进行核实
D.对部分存货的质量存在争议，审计人员咨询了相关专家
【答案】BCD
【案例分体题摘录】审计人员决定对存货实施监盘程序在审计人员的要求下，
乙公司成立了存货盘点小组并与审计人员一起研究制定了盘点计划。乙公司共有 A、B 两个仓库分别位于两个分厂内，公司总经理建议对 A、B 两个仓库先后进行盘点，审计人员予以认可。盘点过程中，审计人员始终在现场监督盘点的进行，并随时抽查复核盘点记录;盘点结束后，审计人员将盘点结果与存货明细账进行核对，对发现的差异作出记录，并要求乙公司查找原因。关于存货监盘的做法中，正确的有( )。
A.审计人员参与制订盘点计划
B.对 A、B 两个仓库先后进行盘点
C.审计人员抽查复核盘点记录
D.将盘点结果与存货明细账核对
【答案】ACD
【案例分析题摘录】审计人员了解到，甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对，并定期取得银行对账单，由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行存款余额调节表。 “资料”中，未涉及的控制活动为( )。
A.实物控制
B.职责分工控制
C.业务授权控制
D.凭证与记录控制
【答案】AC
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