2021初级审计师《审计专业相关知识》提升练习（五）_第3页

　　答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项D，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。

　　【该题针对“支票”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项D公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。

　　【该题针对“证券上市”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 上市公司董事、监事、高级管理人员若未按照《证券法》的相关规定买卖股票，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益，所以B选项是错误的。公司董事会若未按照相关规定将所得收益归公司所有的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼，所以C选项是错误的。公司董事会若未按照相关规定将所得收益归公司所有的，有责任的董事应依法承担连带责任，并不是董事会应依法承担连带责任，所以D选项是错误的。

　　【该题针对“证券交易的一般规定”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 在中国境内，股票、公司债券和国务院依法认定的其他证券的发行和交易，政府债券、证券投资基金份额的上市交易，适用证券法。选项B错误。

　　【该题针对“证券法的概述”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 向累计超过二百人的特定对象发行证券。

　　【该题针对“证券发行的条件”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 违反证券法规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，责任人的财产不足以同时支付时，优先承担民事赔偿责任，所以D选项是错误的。

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 若签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金300000×2%=6000元。

　　【该题针对“违反票据法的法律责任”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 根据《票据法》规定，代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据责任。

　　【该题针对“票据行为”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 票据当事人取得票据的途径主要有：

　　( 1 ) 从出票人处取得;

　　( 2 ) 通过票据背书转让等方式从持票人处受让取得;

　　( 3 ) 依照税收、继承、赠与、企业合并等其他法定方式取得票据。

　　【该题针对“票据权利”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 票据抗辩分为物的抗辩和人的抗辩。票据抗辩的限制仅存在于人的抗辩中。

　　【该题针对“票据抗辩”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项D，票据法律关系内容是指票据当事人依法享有的票据权利和承担的票据义务。

　　【该题针对“票据法律关系”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 票据的作用包括：支付作用、汇兑作用、信用作用、融资作用。

　　【该题针对“票据的作用和种类”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 根据规定，持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员属于内幕信息知情人员。

　　【该题针对“禁止的交易行为”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 代销期限届满，C选项未达到70%。

　　【该题针对“公开发行证券的程序”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项C，支票不须承兑。

　　【该题针对“支票”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 公开发行指有下列情形之一的证券发行：(1)向不特定对象发行证券的;(2)向特定对象发行证券累计超过200人的;(3)法律、行政法规规定的其他发行行为。所以选项CD表述错误。

　　【该题针对“证券发行的条件”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 强行性是票据法的特征。

　　4、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 选项CE是人的抗辩。

　　【该题针对“票据抗辩”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 票据法和其他法律部门相比，具有以下两方面的特征：强行性和技术性。

　　【该题针对“票据法的概念及特征”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 选项C，票据具有流通性，票据到期前可以通过背书转让、流通，到期后则不可以;选项D，票据行为成立后，其基础关系即使有缺陷而成为无效，票据行为的效力仍不因此而受到影响。

　　【该题针对“票据的概念及其特征”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 汇票按出票人不同，可以分为银行汇票和商业汇票，而商业汇票按承兑人不同，可以分为银行承兑汇票和商业承兑汇票，所以D选项是错误的。

　　【该题针对“汇票”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 BDE

　　【答案解析】 向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销，选项A错误;股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败，选项C错误。

　　【该题针对“公开发行证券的程序”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 选项B，本票无须承兑。

　　【该题针对“本票”知识点进行考核】

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