2021初级审计师考试《审计专业相关知识》复习题（十五）_第2页

　　【例题·多项选择题】

　　下列关于汇票的说法中，正确的有：

　　A.汇票在出票时有出票人、付款人和收款人三个基本当事人

　　B.汇票是一种委付证券

　　C.承兑是汇票独有的一种法律行为

　　D.汇票可以分为银行承兑汇票和商业承兑汇票

　　E.凡由银行承兑的商业汇票，称为银行承兑汇票;凡由银行以外的付款人承兑的，称为商业承兑汇票

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』汇票按出票人不同，可以分为银行汇票和商业汇票，而商业汇票按承兑人不同，可以分为银行承兑汇票和商业承兑汇票，所以D选项是错误的。

　　【例题·单项选择题】(2016年)

　　根据《票据法》的规定，下列各项中，出票人必须在汇票上记载的事项是：

　　A.付款日期

　　B.出票日期

　　C.付款地

　　D.出票地

　　『正确答案』B

　　『答案解析』《票据法》规定，汇票必须记载以下事项：表明“ 汇票” 的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章。汇票未记载上述事项之一的，汇票无效。

　　【例题·多项选择题】

　　下列事项中，未记载将导致本票无效的有：

　　A.付款人名称

　　B.无条件支付的承诺

　　C.付款地

　　D.出票日期

　　E.收款人名称

　　『正确答案』BDE

　　『答案解析』本票必须记载事项包括：表明“本票”字样;无条件支付承兑;确定的金额;收款人名称;出票日期;出票人签章。

　　【例题·多项选择题】

　　根据《票据法》的规定，支票出票时，必须记载的事项有：

　　A.表明“支票”的字样

　　B.出票日期

　　C.确定的金额

　　D.付款人名称

　　E.付款地

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』付款地是相对记载事项。

　　【例题·多项选择题】

　　支票的某些记载事项可以由出票人授权补记，未补记之前不得背书转让和提示付款，这些事项包括：

　　A.金额

　　B.出票日期

　　C.出票人签章

　　D.收款人名称

　　E.付款人名称

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』支票上的金额和收款人名称，经出票人授权可以补记。

　　【例题·单项选择题】

　　根据证券法律制度的规定，下列属于证券非公开发行情形的是：

　　A.向不特定对象发行证券的

　　B.向累计不超过200人的不特定对象发行证券的

　　C.向累计不超过200人的特定对象发行证券的

　　D.采取电视广告方式发行证券的

　　『正确答案』C

　　『答案解析』向不特定对象发行证券、向特定对象发行证券累计超过200人的(依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内)，属于公开发行，采取电视广告方式发行证券属于变相公开发行方式。

　　【例题·单项选择题】

　　根据我国《证券法》的规定，下列不属于首次公开发行股票基本条件的是：

　　A.具备健全且运行良好的组织机构

　　B.最近3年持续盈利，平均总资产报酬率达到10%以上

　　C.具有持续经营能力

　　D.最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告

　　『正确答案』B

　　『答案解析』根据《证券法》规定，首次公开发行股票的基本条件包括：(1)具备健全且运行良好的组织机构;(2)具有持续经营能力;(3)最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告;(4)发行人及其控股股东、实际控制人最近3年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪;(5)经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。

　　【例题·多项选择题】

　　根据我国《证券法》的规定，向合格投资者公开发行债券的条件包括：

　　A.具备健全且运行良好的组织机构

　　B.发行人及其控股股东、实际控制人最近3年不存在破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪

　　C.具有持续经营能力

　　D.最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

　　E.最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』向合格投资者公开发行债券的条件包括：①具备健全且运行良好的组织机构;②最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息;③国务院规定的其他条件。

　　【例题·单项选择题】

　　根据证券法律制度的规定，下列关于证券承销的表述中，正确的是：

　　A.采用包销方式销售证券的，承销人可将未售出的证券全部退还发行人

　　B.证券承销期限可以约定为60日

　　C.采用代销方式销售证券的，承销人应将发行人证券全部购入

　　D.代销期限届满销售股票数量达到拟公开发行股票数量60%的为发行成功

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项AC，证券代销是指证券公司代发行人发售证券，在承销期结束时, 将未售出的证券全部退还给发行人的承销方式。证券包销是指证券公司将发行人的证券按照协议全部购入或者在承销期结束时将售后剩余证券全部自行购入的承销方式;选项B，证券的代销、包销期限最长“不得超过90日”;选项D，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量“70%”的，为发行失败。

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