2020年初级审计师《审计理论与实务》模考试题（十五）

　　1、多选题

　　下列属于文字说明法的特点的有：

　　A、单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业

　　B、使用范围广泛，不受企业类型的限制

　　C、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

　　D、反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围

　　E、难以用简明的语言描述内部控制系统的细节

　　【正确答案】ABCE

　　【答案解析】这个知识点考核的是文字说明法的特点。选项D属于调查表法的缺点。

　　2、多选题

　　与文字说明法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有：

　　A、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

　　B、调查范围明确，问题突出，容易发现被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节

　　C、设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型单位，从而减少审计工作量

　　D、调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果

　　E、便于随时根据业务控制程序的变化对调查表做出修改

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】选项AE不属于调查表法的优点。

	2020年初级审计师《审计专业相关知识》考试题库	抢先试用
	等级 ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 历年真题卷+考前模拟
	2020年初级审计师《审计理论与实务》考试题库	抢先试用
	等级 ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 历年真题卷+考前模拟

　　3、多选题

　　下列关于审计人员调查了解内部控制的表述中，正确的有：

　　A、如果是初次审计取得的信息，审计人员可以采用询问的方法，如果是更新以前年度审计所获得的信息，不采用询问

　　B、询问可以通过面对面访谈、电话沟通等口头方式进行，也可以通过信函、调查问卷等书面方式进行

　　C、如果是连续审计，审计人员可以先查阅以前年度的审计档案以获取相关信息，并关注被审计年度内部控制发生的新变化

　　D、审计人员应有规律的、定期进行观察

　　E、审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果，应以书面形式记录或描述出来

　　【正确答案】BCE

　　【答案解析】选项A，不论是初次审计取得的信息，还是更新以前年度审计所获得的信息，审计人员都可以采用询问的方法。选项D，为了将人为干扰减少到最低，审计人员应尽量采取突击的方式进行观察。

　　4、多选题

　　下列属于流程图法的特点的有：

　　A、缺乏弹性，难以适用于各类型的企业

　　B、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

　　C、由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解

　　D、能使各项业务活动的职责分工、授权批准等项控制措施完整的显示出来

　　E、便于随时根据业务控制程序的变化做出修改

　　【正确答案】CDE

　　【答案解析】优点是可以使各项业务活动的职责分工、授权批准和复核验证等项控制措施与功能完整的显现出来，并且形象直观，能够突出现有的控制点，可以便于随时根据业务控制程序的变化做出修改。缺点是由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解，绘制流程图需要一定的技术，尤其是较复杂的业务，绘制难度更大。

　　5、单选题

　　审计人员对内部控制进行调查后，不可以采用的描述内部控制的方法是：

　　A、文字说明法

　　B、调查表法

　　C、流程图法

　　D、录像与录音法

　　【正确答案】D

　　【答案解析】审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果.应该以书面形式记录或描述出来。常用的方法有：文字说明法、调查表法和流程图法。

　　6、多选题

　　审计人员在调查了解被审计单位内部控制时，可以采用的方法有：

　　A、运用分析方法检查有关数据和资料的总体合理性

　　B、询问管理人员和其他有关人员

　　C、检查内部控制过程中生成的文件和记录

　　D、向有关第三方进行函证

　　E、观察业务活动和内部控制的实际运行情况

　　【正确答案】BCE

　　【答案解析】本题考查调查了解内部控制并记录知识点。内部控制调查的方法：询问;检查;观察;追踪有关业务的处理过程。

　　7、单选题

　　下列不属于对内部控制进行调查时可以采用的方法的是：

　　A、查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件

　　B、询问被审计单位的管理人员和其他相关人员

　　C、对财务报表项目余额进行审查

　　D、观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况

　　【正确答案】C

　　【答案解析】内部控制调查的方法：查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件;询问被审计单位的管理人员和其他相关人员;检查内部控制过程中生成的文件和记录;观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况。对财务报表项目余额进行审查属于实质性审查程序。