2020年初级审计师《审计理论与实务》密训试题（一）_第2页

　　8.【多选题】(历年真题)下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有：

　　A.签发审计报告

　　B.复核审计信息

　　C.指导、监督审计组的审计工作

　　D.对审计决定书提出审理意见

　　E.对审计项目组实施结果承担最终责任

　　【答案】BC

　　【解析】审计机关业务部门的工作职责包括：提出审计组组长人选;确定聘请外部人员事宜;指导、监督审计组的审计工作;复核审计报告、审计决定书等审计项目材料;审计机关规定的其他职责。业务部门统一组织审计项目的，应当承担编制审计工作方案，组织、协调审计实施和汇总审计结果的职责。

　　9.【多选题】为防范审计风险，审计人员可以采取的对策有( )。

　　A.建立审计质量控制制度

　　B.深入了解被审计单位的情况

　　C.聘请专家和法律顾问

　　D.严格遵循执业准则和职业道德规范

　　E.不再了解被审计单位，直接将风险确定为高风险水平

　　【答案】ABCD

　　【解析】E：只有全面了解被审计单位，才能有效设计程序应对风险，从而将风险控制在可接受的水平。

　　1.【单选题】下列关于社会审计人员职业道德的说法中正确的是()

　　A.审计人员应按有关规定接受继续教育

　　B.审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低

　　C.审计人员可以采取任何手段争揽业务

　　D.审计人员可以个人名义承接业务

　　【答案】A

　　【解析】选项 BCD 违反社会审计人员职业道德。

　　社会审计人员的职业道德

　　(1)遵守诚信、客观和公正原则，在执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时保持独立性。

　　(2)获取和保持专业胜任能力，保持应有的关注，勤勉尽责。

　　(3)履行保密义务，对职业活动中获知的涉密信息保密。

　　(4)维护职业声誉，树立良好的职业形象。

　　2.【单选题】下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是()

　　A.不得从事损害所在组织利益的活动

　　B.保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断

　　C.在履行职责时，做到独立、客观、正直和勤勉

　　D.在审计报告中依据被审计单位的意愿披露相关事项

　　【答案】D

　　【解析】选项 D 不符合审计的客观原则。

　　3.【单选题】(历年真题)下列各项中，符合审计职业道德要求的是()

　　A.注册会计师对其能力进行广告宣传

　　B.审计人员根据被审计单位的意愿形成审计意见

　　C.审计人员的客观性受到严重影响时停止参与有关审计业务

　　D.审计人员知悉被审计上市公司内幕消息后告知亲属购买该公司股票

　　【答案】C

　　4.【单选题】下列各项中，符合社会审计人员职业道德要求的有()。

　　A.采用降低收费的方式招揽业务

　　B.保持职业谨慎和专业胜任能力

　　C.以个人名义同时在两家以上社会审计组织执业

　　D.向帮助取得委托业务的其他单位支付介绍费

　　【答案】B

　　【解析】选项 A、C、D，均违反“维护职业声誉，树立良好的职业形象”的要求。

　　5.【多选题】下列有关审计职业道德的表述中，正确的有()。

　　A.审计人员执行任务时，不得隐瞒或者曲解事实

　　B.审计人员履行职责时，应保持合理的职业谨慎

　　C.审计人员应当保持专业胜任能力

　　D.审计人员对于在执业过程中得知的商业秘密，负有保密责任

　　E.审计人员在执业时应将委托人的利益放在第一位

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项 E，审计人员在执业时应保持客观公正。

　　6.【多选题】下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德有()

　　A.客观公正

　　B.不得采用强迫、利诱等方式招揽业务

　　C.不得以服务成果大小决定收费高低

　　D.严格依法

　　E.保守秘密

　　【答案】ADE

　　【解析】选项 BC 属于社会审计应该遵守的职业道德。

　　7.【多选题】(历年真题)按照《中国内部审计准则第 1201 号一一内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员的基本道德原则包括()

　　A.客观性

　　B.诚信正直

　　C.保密

　　D.专业胜任能力

　　E.保持良好客户关系

　　【答案】ABCD

　　【解析】《中国内部审计准则第 1201 号——内部审计人员职业道德规范》：

　　(1)诚信正直;

　　(2)客观性;

　　(3)专业胜任能力;

　　(4)保密。

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