2020年初级审计师考试《审计理论与实务》预测试题（十一）

　　1.【单选题】现阶段审计取证模式是( )。

　　A.账目基础审计

　　B.风险基础审计

　　C.制度基础审计

　　D.报送审计

　　【答案】B

　　【解析】审计取证模式大致可分为三个阶段：账目基础审计、制度基础审计和风险基础审计

　　2.【单选题】审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是( )。

　　A.账目基础审计——制度基础审计——风险基础审计

　　B.制度基础审计——账目基础审计——风险基础审计

　　C.账目基础审计——风险基础审计——制度基础审计

　　D.风险基础审计——制度基础审计——账目基础审计

　　【答案】A

　　【解析】账目基础审计——制度基础审计——风险基础审计。

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　　3.【单选题】(历年真题)在财务报表审计中，重大错报风险是指( )。

　　A.财务报表在审计后存在重大错报的可能性

　　B.财务报表在审计前存在重大错报的可能性

　　C.固有风险和检查风险的总和

　　D.控制风险和检查风险的总和

　　【答案】B

　　【解析】重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

　　4.【单选题】下列有关审计取证模式的提法中，不正确的是( )。

　　A.账目基础审计直接从会计资料的审查入手

　　B.制度基础审计从被审计单位内部控制的测评入手

　　C.风险基础审计融合了风险控制方法与传统审计方法

　　D.风险基础审计能够将审计风险降低为零

　　【答案】D

　　【解析】选项 D，无论账目基础审计、制度基础审计还是风险基础审计，都存在审计风险，而且都无法降低为零。

　　5.【多选题】以下属于风险基础审计特点的有( )。

　　A.以内部控制系统的强弱以及对内部控制系统的检查和评价为基础进行抽样审计

　　B.直接从会计资料的审查入手收集有关审计证据，从而形成审计意见和结论

　　C.将风险控制方法融入传统审计方法中，进而获取审计证据，形成审计结论

　　D.对审计各个环节的各种风险进行评价，并在评价的基础上运用相应的方法进行实质性测试

　　E.详细审计，直接取得具有实质性意义的审计证据，审计质量较高

　　【答案】CD

　　【解析】A 是制度基础审计的特点。B 和 E 是账目基础审计的特点。

　　6.【多选题】针对审计的各类风险，以下说法恰当的有( )。

　　A.检查风险是指财务报表存在重大错报时，审计师发表不恰当审计意见的可能性

　　B.审计风险取决于重大错报风险和检查风险

　　C.重大错报风险是指财务报表在审计后存在重大错报的可能性

　　D.控制风险指在假设不存在相关的内部控制，某一认定发生重大错报风险的可能性，无论该错报单独考虑，还是连同其它错报构成重大错报

　　E.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系

　　【答案】BE

　　【解析】A：审计风险是指财务报表存在重大错报时，审计师发表不恰当审计意见的可能性。检查风险指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。C：重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能。D：固有风险指在假设不存在相关的内部控制，某一认定发生重大错报风险的可能性，无论该错报单独考虑，还是连同其它错报构成重大错报。控制风险指某类认定发生了重大错报，无论该错报单独考虑，还是连同其它错报构成重大错报，而该错报没有被单位的内部控制及时预防、发现和纠正的可能性。

　　7.【多选题】下列关于审计风险的说法中，正确的有( )。

　　A.固有风险(重大错报风险)与检查风险成正比

　　B.控制风险(重大错报风险)与固有风险(重大错报风险)成反比

　　C.审计风险是客观存在的，因此是不可控的

　　D.内部控制越有效，控制风险(重大错报风险)的评估水平就越低

　　E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量

　　【答案】DE

　　【解析】选项 A，固有风险(重大错报风险)与检查风险成反比;选项 B，控制风险(重大错报风险)与固有风险(重大错报风险)无关;选项 C，审计风险是可控的。