2020年初级审计师《审计理论与实务》测评试卷（二）

　　一、单项选择题

　　1、中间表是将审计单位的电子数据，在进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，创建的适合审计人员进行数据分析的表，中间表的特点是：

　　A、面向主题和面向事实

　　B、面向目标和面向事实

　　C、面向主题和面向历史

　　D、面向目标和面向历史

　　2、下列关于电子数据审计流程的描述中，正确的是：

　　A、数据采集——数据清理——数据转换——数据验证——创建中间表——数据分析

　　B、数据采集——数据转换——数据清理——创建中间表——数据验证——数据分析

　　C、数据采集——创建中间表——数据验证——数据清理——数据转换——数据分析

　　D、数据采集——创建中间表——数据转换——数据验证——数据清理——数据分析

　　3、对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程称为：

　　A、数据清理

　　B、数据转换

　　C、数据整合

　　D、数据整理

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　　4、数据验证的过程不包括：

　　A、数据采集

　　B、数据审查

　　C、数据清理

　　D、数据转换

　　5、在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据存在类型不一致、格式不一致的情况，审计人员应该进行：

　　A、数据采集

　　B、数据清理

　　C、数据转换

　　D、数据验证

　　6、以被审计单位的信息系统本身为审计对象的审计是指：

　　A、计算机审计

　　B、电子数据审计

　　C、信息系统审计

　　D、信息系统内部控制审计

　　7、进行信息系统测试时，审计人员设计一套虚拟的业务数据，将其输人到计算机中，观察比较输出是否与预期相符。这一方法是:

　　A、测试数据法

　　B、虚拟实体法

　　C、平行模拟法

　　D、受控处理法

　　8、下列各项中，不属于信息系统测试方法的是：

　　A、测试数据法

　　B、平行模拟法

　　C、图形描述法

　　D、虚拟实体法

　　二、多项选择题

　　1、中间表是经过一系列操作，中间表可分为：

　　A、综合性中间表

　　B、总结性中间表

　　C、基础性中间表

　　D、分析性中间表

　　E、逻辑性中间表

　　2、数据采集的特征有：

　　A、真实性

　　B、完整性

　　C、目的性

　　D、合规性

　　E、选择性

　　3、根据分析对象的不同，数据分析的类型有：

　　A、总体分析

　　B、具体分析

　　C、全面分析

　　D、局部分析

　　E、整体分析

　　4、计算机审计的基本过程包括：

　　A、审计准备阶段

　　B、审计实施阶段

　　C、审计立项阶段

　　D、审计终结阶段

　　E、后续跟踪阶段

　　5、嵌入审计模块法的缺点包括：

　　A、对计算机程序水平要求非常高

　　B、对审计人员的技术要求高

　　C、只能审查事先考虑到的程序处理

　　D、只能审查与控制功能有关的情况

　　E、模块深入系统内部

　　答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 中间表有两大特点：一是“面向主题”，中间表需要根据不同审计项目的主题来创建;二是“面向历史”，任何对中间表的创建都不应该增加和修改其历史数据，而只能是对历史数据的选择和整理，故选项C正确。

　　【该题针对“电子数据审计——创建中间表”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 电子数据审计内容包括：数据采集——数据清理——数据转换——数据验证——创建中间表——数据分析。

　　【该题针对“电子数据审计——数据采集”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查电子数据审计—数据清理知识点。被审计单位的源数据是在被审计单位的信息系统环境下创建和运行的，因此可能存在各种不符合审计要求的不规范之外，在进行审计分析之前需要对其进行清理操作。

　　【该题针对“电子数据审计——数据清理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查电子数据审计—数据验证知识点。数据验证是指在数据的采集、清理、转换等过程中，对数据进行检查，验证其真实性、准确性和完整性等目标的过程。

　　【该题针对“电子数据审计——数据验证”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查电子数据审计—数据转换知识点。数据转换是指对数据清理后得到的数据进行语法和语义上的转换，得到适合审计分析数据的过程。

　　【该题针对“电子数据审计——数据转换”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 信息系统审计是以被审计单位的信息系统本身为审计对象的审计。

　　【该题针对“计算机审计概述”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项B，虚拟实体法是对测试数据法的改良，一般做法是在信息系统中建立虚拟的实体，然后将虚拟实体的有关数据与真实的运行数据一起输入信息系统进行处理，最后将虚拟实体的输出结果与预期进行比较，确定信息系统的控制功能是否发生作用。选项C，平行模拟法是指审计人员开发一个与被审计单位信息系统或程序模块功能完全相同的模拟系统，将被审计单位的真实数据放入模拟系统中运行，观察其输出是否与被审计单位信息系统相一致。选项D，受控处理法是指审计人员在对被审计单位的真实业务数据在处理之前先进行核实，核实之后在被审计单位的信息系统上监督处理或亲自处理，并将处理结果与预期结果进行比较分析，以判断被审计单位的系统是否符合规定的要求。

　　【该题针对“信息系统审计的技术方法”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 信息系统描述的方法有文字描述法;表格描述法;图形描述法。

　　【该题针对“信息系统审计的技术方法”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 CD

　　【该题针对“电子数据审计——创建中间表”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 CE

　　【答案解析】 数据采集具有明确的选择性和目的性。

　　【该题针对“电子数据审计——数据采集”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 根据分析对象的不同，可以分为总体分析和具体分析。

　　【该题针对“电子数据审计——数据分析”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 计算机审计的基本过程，可以分为审计准备阶段、审计实施阶段和审计终结阶段。

　　【该题针对“计算机审计概述”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 嵌入审计模块法的缺点在于嵌入模块只能审查事先考虑到的程序处理和控制功能有关情况，而且对审计人员的技术要求高。

　　【该题针对“信息系统审计的技术方法”知识点进行考核】

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