2020年初级审计师专业知识考试章节习题：税法_第3页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，造成税款流失的，税务机关可以给予的罚款处罚为10 万元以上 50 万元以下。

　　【该题针对“法律责任”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税税率是15%。

　　【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 将生产的产品用于连续生产应税消费品的，征收消费税的环节是在最终产品完工销售时，所以将生产的产品转移连续生产应税消费品是不征收消费税的。

　　【该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 以一个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳入。

　　【该题针对“增值税的纳税期限”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

　　【该题针对“增值税纳税业务发生时间”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 在分税制下，中央政府的固定收入包括：消费税、车辆购置税、关税、船舶吨税、印花税、海关代征的消费税和增值税等税收收入。

　　【该题针对“税制体系”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 《入民共和国消费税暂行条例》规定：在中国境内生产、委托加工和进口属于消费税暂行条例所规定的消费品的单位和个人，而只有金银首饰是在零售环节征纳消费税的，所以D选项零售并不属于消费税的主要纳税环节。

　　【该题针对“消费税纳税人”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，税率为13%。纳税人销售交通、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地所有权，税率为9%。

　　【该题针对“增值税税率与征收率”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 增值税专用发票由税务主管部门指定的企业印制，实行集中统一管理，只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。

　　【该题针对“增值税专用发票的使用和管理”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

　　【该题针对“增值税的纳税期限”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 纳税人出口货物，税率为零，但是国务院另有规定的除外。

　　【该题针对“增值税税率与征收率”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 BDE

　　【答案解析】 免税收入：①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利性组织的收入。AC属于不征税收入。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 税务机关对不同纳税人分别采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税以及网络申报等方式征收税款。

　　【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，高档化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮和焰火，成品油，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，电池，涂料。

　　【该题针对“消费税税目税率”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 本题考核消费税法律制度。实行定额税率征收的应税消费品包括啤酒、黄酒、成品油。

　　【该题针对“消费税税目税率”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物：① 将货物交付其他单位或者个人代销;② 销售代销货物;③ 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;④ 将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户;⑤将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者; ⑥将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;⑦将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人;⑧单位或者个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;⑨单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;⑩财政部和国家税务总局规定的其他情形。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 企业经营的利润总额属于企业所得税的征收范围。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。

　　【该题针对“企业所得税的纳税人与征税对象”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 按照《消费税暂行条例》规定，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、 10日、15日、1个月或者1个季度。

　　【该题针对“消费税的纳税期限和减免税”知识点进行考核】