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某工业企业为我国居民企业,会计核算健全,从业人员60人,资产总额1200万元。该企业2020年收入总额590万元,成本费用支出额485万元

来源:焚题库 [2022年3月2日] 【

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    单项选择题 某工业企业为我国居民企业,会计核算健全,从业人员60人,资产总额1200万元。该企业2020年收入总额590万元,成本费用支出额485万元,因管理不善导致存货发生净损失为18.2万元,其当年应纳企业所得税是()万元。

    A.10.85

    B.4.34

    C.17.36

    D.21.7

    正确答案:B

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    答案解析:2019年1月1日至2021年12月31日,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。当年该企业应纳企业所得税=(590-485-18.2)×25%×20%=4.34(万元)。

    相关知识:第四节 资产损失的所得税处理 

     

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