类型:学习教育
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【答案】(1)借:长期应收款 2000 贷:未实现融资收益 400 主营业务收入 1600 借:主营业务成本 1500 贷:库存商品 1500 未实现融资收益摊销=(2000-400)×7.93%=126.88(万元)。借:未实现融资收益 126.88 贷:财务费用 126.88 借:银行存款 468 贷:长期应收款 400 应交税费一应交增值税(销项税额) 68 (2)借:银行存款 327.6原材料 20 应交税费一应交增值税(进项税额) 3.4 贷:主营业务收入 300 应交税费一应交增值税(销项税额) 51 借:主营业务成本 200 贷:库存商品 200 (3)借:无形资产 220银行存款 14 贷:主营业务收入 200 应交税费一应交增值税(销项税额) 34 借:主营业务成本 150 贷:库存商品 150 (4)借:主营业务收入 100 应交税费一应交增值税(销项税额) 17 贷:银行存款 117 借:库存商品 60 贷:主营业务成本 60 借:销售费用 2 贷:银行存款 2 (5)借:应付账款 400 贷:主营业务收入 300 应交税费一应交增值税(销项税额) 51 营业外收入一债务重组利得 49 借:主营业务成本 200 贷:库存商品 200 (6)借:银行存款 680 贷:营业外收入 680 (7)2015年11月奖励积分部分对应收入=(1200-210)×1/(10+1)=90(万元)。借:银行存款 1404 贷:主营业务收入 1110(1200-90)应交税费一应交增值税(销项税额) 204 递延收益 90 借:主营业务成本 936(1200×78%) 贷:库存商品 936 2015年12月奖励积分部分对应收入=(1500-100-80)×11(10+1)=120(万元);收款金额合计=(1500-80)+1500×17%=1675(万元)。借:银行存款 1675 贷:主营业务收入 1300(1500-80-120)应交税费一应交增值税(销项税额) 255 递延收益 120 借:递延收益 72.73[80×10/(10+1)] 贷:主营业务收入 72.73 借:主营业务成本 1140(1500×76%) 贷:库存商品 1140
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