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某啤酒厂为增值税一般纳税人，2017年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金35.1万元

来源：焚题库 [2021年2月27日] 【大中小】

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单项选择题 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2017年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金35.1万元，本月逾期未退还包装物押金46.8万元。2017年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。

A.46.24

B.66.00

C.74.80

D.75.95

正确答案：C

答案解析:啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税销项税额=400×17%+46.8÷(1+17%)×17% =74.80（万元）。

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