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多项选择题 12月21日,某企业经主管国税局检查,发现上月购进的甲材料本月用于企业的职工个人福利,企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算,没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账,并于次年1月31日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。企业本月涉及的会计处理包括( )。
A.借:应付职工薪酬 1700 贷:应交税费-增值税检查调整 1700
B.借:营业外收入 5850 贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 850 其他业务收入 5000
C.借:营业外收入 5850 贷:应交税费-增值税检查调整 850 其他业务收入 5000
D.借:应交税费-增值税检查调整 2550 贷:应交税费-未交增值税 2550
E.借:应交税费-增值税检查调整 2550 贷:银行存款 2550
正确答案:A、C、D
答案解析:正确的会计分录为: 借:应付职工薪酬 1700 贷:应交税费——增值税检查调整 1700 借:营业外收入 5850 贷:应交税费——增值税检查调整 850 其他业务收入 5000 借:应交税费——增值税检查调整 2550 贷:应交税费——未交增值税 2550 注意,“应交税费”中的“增值税检查调整”明细科目应转到“未交增值税”明细科目,实际缴纳时再作缴税的会计处理。
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