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简答题 【2016年真题】
某企业拟于某城市新建一个工业项目，该项目可行性研究相关基础数据如下：
1.拟建项目占地面积30亩，建筑面积11000㎡，其项目设计标准、规模与该企业2年前在另一城市的同类已建项目的单位建筑工程费用为1600元/㎡，建筑工程的综合用工量为4.5工日/㎡，综合工日单价为80元/工日，建筑工程费用中的材料费占比为50%，机械使用费占比为8%，考虑地区和交易时间差拟建项目的综合工日单价为100元/工日，材料费修正系数为1.1，机械使用费的修正系数为1.05，人材机以外的其他费用修正系数为1.08。
根据市场询价，该拟建项目设备投资估算为2000万元，设备安装工程费用为设备投资估算的15%。项目土地相关费用按20万元/亩计算，除土地外的工程建设其他费用为项目建安工程费用的15%，项目的基本预备费率为5%，不考虑价差预备费。
2.项目建设期1年，运营期10年，建设投资全部形成固定资产。固定资产使用年限为10年，残值率为5%，直线法折旧。
3.项目运营期第1年投入自有资金200万元作为运营期的流动资金。
4.项目正常年份销售收入为1560万元（不含销项税额），增值税税率为17%，增值税附加税率为10%，项目正常年份年经营成本为400万元（不含可抵扣的进项税额30万）。项目运营第1年产量为设计产量的85%，第2年及以后各年均达到设计产量，运营期第1年的销售收入及销项税、经营成本及进项税均为正常年份的85%。企业所得税率为25%。
5.假定建设投资中无可抵扣固定资产进项税额。
问题：
1.列式计算拟建项目的建设投资。
2.若该项目的建设投资为5500万元，建设投资来源为自有资金和贷款，贷款为3000万元，贷款年利率为7.2%（按月计息），约定的还款方式为运营期前5年等额还本，利息照付方式。分别列式计算项目运营期第1年、第2年的总成本费用（不含税）和净利润以及运营期第2年年末的项目累计盈余资金，（不考虑企业公积金、公益金的提取及投资者股利分配）。
（计算结果保留两位小数）
参考答案：
1.（1）工程费用：
①人工费占比=4.5×80/1600=22.5%，人工费修正系数=100/80=1.25
人材机以外的其它费用占比=1-22.5%-50%-8%=19.5%
单位建筑工程费=1600×（22.5%×1.25+50%×1.1+8%×1.05+19.5%×1.08）=1801.36元/m2
建筑工程费=1801.36×11000/10000=1981.50万元
②设备购置费：2000万元
③安装工程费=2000×15%=300万元
合计：1981.50+2000+300=4281.50万元
（2）工程建设其他费用：20×30+（1981.50+300）×15%=942.23万元
（3）预备费：（4281.50+942.23）×5%=261.19万元
建设投资=4281.50+942.23+261.19=5484.92万元
2.（1）基础数据
①年实际利率=（1+7.2%/12）12-1=7.44%
②建设期利息=3000/2×7.44%=111.60万元
③运营期前5年每年还本额=（3000+111.60）/5=622.32万元
运营期第1年应还利息=（3000+111.60）×7.44%=231.50万元
运营期第2年应还利息=（3000+111.60-622.32）×7.44%=185.20万元
④固定资产折旧=（5500+111.60）×（1-5%）/10=533.10万元
（2）运营期第1年总成本费用（不含税）=400×85%+533.10+231.50=1104.60万元
运营期第2年总成本费用（不含税）=400+533.10+185.20=1118.30万元
（3）利润总额=营业收入（不含销项税）+补贴收入-总成本费用（不含进项税）-增值税附加
运营期第1年利润总额=1560×85%-1104.60-（1560×85%×17%-30×85%）×10%=201.41万元
运营期第1年净利润=201.41×（1-25%）=151.06万元
运营期第2年利润总额=1560-1118.30-（1560×17%-30）×10%=418.18万元
运营期第2年净利润=418.18×（1-25%）=313.64万元
（4）累计盈余资金
①建设期：
经营活动净现金流量=0万元
投资活动净现金流量=-5500万元
筹资活动净现金流量=2500+3000=5500万元
建设期净现金流量= 0-5500+5500=0万元
②运营期第1年：
经营活动净现金流量
=1560×85%-400×85%-（1560×85%×17%-30×85%）×10%-201.41×25%=915.66万元
投资活动净现金流量=-200万元
筹资活动净现金流量=200-622.32-231.50=-653.82万元
运营期第1年的净现金流量=915.66-200-653.82=61.84万元
运营期第1年末的项目累计盈余资金=61.84万元
③运营期第2年：
经营活动净现金流量
=1560-400-（1560×17%-30）×10%-418.18×25%=1030.94 万元
投资活动净现金流量=0万元
筹资活动净现金流量=0-622.32-185.20=-807.52万元
运营期第2年的净现金流量=1030.94-807.52=223.42万元
运营期第2年末的项目累计盈余资金=61.84+223.42=285.26万元
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