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某项目建设期为3年，生产期为9年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用)4300万元

来源：焚题库 [2019年9月23日] 【大中小】

类型：学习教育

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简答题
1.某项目建设期为3年，生产期为9年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用)4300万元，预计形成其他资产450万元，其余全部形成固定资产。
2.建设期第1年投入建设资金的50％，第2年投入30％，第3年投入20％，其中每年投资的40％为自有资金，60％由银行贷款，贷款年利率为7％，建设期只计息不还款。建设单位与银行约定：建设期借款从生产期开始的6年间，按照每年等额本金偿还法进行偿还。
3.生产期第1年投入流动资金270万元，为自有资金；第2年投入流动资金230万元，为银行借款，借款利率为3％。流动资金在计算期末全部回收。
4.固定资产折旧年限为10年，按平均年限法计算折旧，残值率为5％。在生产期末回收固定资产残值；其他资产在生产期内平均摊销，不计残值。
5.投产第2年，当地政府拨付220万元扶持企业进行技术开发。预计生产期各年的经营成本均为2600万元，其中月抵扣的进项税额为245万元，不含税营业收入在计算期第4年为3200万元，第5～12年均为3720万元。假定增值税税率为16％，增值税附加综合税率为10％，所得税税率为25％，行业平均总投资收益率为7.8％，行业净利润率参考值为10％。
6.按照董事会事先约定，生产期按照每年15％的比例提取应付各投资方股利，亏损年份不计取。
【问题】
1.列式计算项目计算期第4年初的累计借款。
2.编制项目借款还本付息计划表。
3.列式计算固定资产年折旧费、其他资产年摊销费。
4.编制项目总成本费用估算表、利润与利润分配表。
5.列式计算项目总投资收益率、资本金净利润率，并评价本项目是否可行。
(计算结果保留2位小数)

参考答案：

问题1：第1年应计利息=(0+4300×50％×60％÷2)×7％=45.15(万元)
第2年应计利息=[(4300×50％×60％+45.15)+4300×30％×60％÷2]×7％=120.55(万元)
第3年应计利息=[(4300×80%×60％+45.15+120.55)+4300×20％×60％÷2]×7％=174.14(万元)
建设期贷款利息=45.15+120.55+174.14=339.84(万元)
第4年初的累计借款=4300×60％+339.84=2919.84(万元)
问题2：

生产期前6年等额本金偿还法，每年应还本金为：2919.84÷6=486.64(万元)
问题3：
其他资产年摊销费=450÷9=50.00(万元)
固定资产年折旧费=(4300+339.84-450)×(1-5％)÷10=398.03(万元)
问题4：

问题5：

该项目总投资收益率ROI=17.09％，高于行业投资收益率7.8％，项目资本金净利润率ROE=28.65％，高于行业净利润率10％，表明项目盈利能力均大于行业平均水平。因此，该项目是可行的。